Kassaraja

Kassaraja  (kassasaldon raja) on yrityksen kassalla oleva käteismäärä, jonka suuruuden yritys määrittää itsenäisesti toimintansa erityisistä ehdoista riippuen.

Määritelmä

Venäjän keskuspankin 11. maaliskuuta 2014 antaman määräyksen nro 3210-U mukaan kassasaldon raja on suurin sallittu kassasaldo työpäivän lopussa, joka voidaan säilyttää käteismaksujen suorittamispaikalla (käteisellä). työpöytä) ja tietty oikeushenkilön johtaja itsenäisesti.

Käteisrajan asettaminen

Venäjän keskuspankin 11. maaliskuuta 2014 päivätyn ohjeen nro 3210-U mukaan organisaatioiden, jotka eivät kuulu pienyrityksille ja yksittäisille yrittäjille, on asetettava käteisvararaja . Lisäksi pienyritykset ja yksittäiset yrittäjät voivat asettaa käteisrajan omasta aloitteestaan. Jos tällaista rajaa ei ole asetettu, sen oletetaan olevan nolla. Jos kassaraja on asetettu, organisaatio on velvollinen noudattamaan sitä, eli luovuttamaan ylimääräiset käteisvarat pankille. Muussa tapauksessa häntä uhkaa hallinnollinen vastuu - sakko ( Venäjän federaation hallintorikoslain 1 kohta, 15.1 artikla ): organisaation virkamiehelle tai yksittäiselle yrittäjälle 4 000 - 5 000 ruplaa; organisaatiolle, jonka määrä on 40 000 ruplaa - 50 000 ruplaa.

Lippukassan kassaraja asetetaan päällikön määräyksellä, sitä ei tarvitse sovittaa pankin tai verotoimiston kanssa.

Kassarajan laskenta

Nykyinen käteismaksujen suorittamismenettely tarjoaa kaksi vaihtoehtoa kassasaldorajan laskemiseen:

Kassakuittimäärän rajan laskeminen

Kassatulojen määrän kassarajan laskennan suorittavat organisaatiot, joilla on käteisvaroja.

Raja = kuitit / RP * päivää

Kuitit - laskutuskauden aikana myytyjen tavaroiden, suoritettujen töiden, suoritettujen palveluiden kassakuitit ilmaistuna ruplina. Uudet organisaatiot laskevat rajan odotettujen tulojen perusteella.

RP on selvitysjakso työpäivinä, jolta kuittien määrä otetaan huomioon (1-92 päivää mukaan lukien). Selvitysjaksoksi voidaan valita kassahuipun kausi tai mikä tahansa muu sekä kuluvaan että johonkin edelliseen vuoteen liittyvä ajanjakso.

Päivät - kassakuittipäivien välinen työpäivien määrä, joka ei saa ylittää 7 päivää (14 päivää, jos paikkakunnalla ei ole pankkia). Päivien lukumäärä voidaan määrittää pankin kanssa tehdyn sopimuksen, noutojen välisen ajan tai käteisen tilille talletuspäivämäärien perusteella. Mitä pienempi päivien määrä, sitä pienempi kassasaldon raja.

Käteisnostomäärän rajan laskeminen

Kassarajan laskennan käteisen nostojen määrässä tekevät organisaatiot, joilla ei ole käteisvaroja.

Raja = julkaisun määrä / RP * päivää

Maksujen määrä on kassasta laskutuskaudelta maksettu rahamäärä, lukuun ottamatta palkanmaksuun, stipendeihin ja muihin työntekijöiden maksuihin tarkoitettuja määriä. Käteisen rahan määrä ilmaistaan ​​ruplissa. Uudet organisaatiot laskevat rajan odotetun käteisnostomäärän perusteella.

Kassasaldon raja on asetettu ruplissa. Jos laskelma johti summaan ruplissa ja kopeikoissa, se pyöristetään kokonaisiksi rupliksi: alle 50 kopekkaa hylätään ja ruplaan lisätään yli 50 kopekkaa (Venäjän pankin kirje 24.9.2012 nro 14 nro ED-4-2/4116). Tässä tapauksessa pyöristys kokonaisiin kymmeniin, satoihin jne. ei sallittu.

Yrityksen käteisraja

Laskeaksesi yrityksen kassarajan voit käyttää seuraavaa algoritmia:

  1. Laskentajakson valinta (jakson kesto ei saa ylittää 92 työpäivää, voidaan käyttää edellisiä kuukausia tai viimeisen vuoden ajanjaksoa, myyntikautta tai muuta ajanjaksoa).
  2. Määritetään, kuinka usein yritys luovuttaa ylimääräistä käteistä pankille, mutta vähintään 1 kerran 7 arkipäivässä (jos selvityksessä ei ole pankkeja, niin vähintään 1 kerta 14 arkipäivässä).

Yrityksen kassarajan laskemiseen käytetään seuraavaa kaavaa:

Käteisraja = HB / ADR * DS НВ - laskutuskauden käteisetuotot; DRP - niiden päivien lukumäärä laskutusjaksolla, jolloin yritys työskenteli; DS - yrityksen työpäivien lukumäärä tulon toimittamisen hetkien välillä.

Jos yritys on juuri aloittanut toimintansa, laskelma tehdään odotetusta liikevaihdosta.

Käteisrajan laskenta käyttötililtä nostettaessa

Tässä tapauksessa yrityksen kassarajan laskenta suoritetaan seuraavan algoritmin mukaan:

  1. Laskentajakson valinta (enintään 92 arkipäivää).
  2. Määritetään, kuinka usein yritys vastaanottaa käteistä pankista, mutta vähintään 1 kerran 7 arkipäivässä (jos selvityksessä ei ole pankkeja, niin vähintään 1 kerran 14 arkipäivässä).

Käteisrajan laskemiseen käytetään seuraavaa kaavaa:

VN - yrityksen taloudellisiin tarpeisiin laskutuskaudella myönnetty käteisen määrä (paitsi palkkoja); DRP - laskutuskauden päivien lukumäärä, jolloin yritys työskenteli; DP - yrityksen työpäivien lukumäärä pankista käteisen saamisen hetkien välillä.

Pienyritysten käteisraja

Pienet yritykset ja yksittäiset yrittäjät eivät saa asettaa käteisrajaa [1] .

Tapoja välttää kassasaldorajan ylittäminen

  1. Rahasaldon vahvistetun rajan ylittäminen palkanmaksuaikana kolmen päivän kuluessa.
  2. Käytä keräilijöiden palveluita.
  3. Anna ylimääräinen summa organisaation työntekijälle (sen jälkeen hän palauttaa summan käyttämättömänä ennakkona).

Muistiinpanot

  1. ↑ Sirotkin S.A., Kelchevskaya N.R. Laskenta ja analyysi. Oppikirja . — M. : INFRA-M, 2019. — 355 s. — ISBN 978-5-16-013703-2 .