Nettovarallisuusarvo (NAV) on yksi tärkeimmistä yrityksen , organisaation tai yrityksen taloudellista asemaa kuvaavista indikaattoreista . Laskettu saldotietojen perusteella [1] .
Metodologia nettovarallisuuden arvon laskemiseksi yleisesti voidaan esittää kaavalla [2] :
NAV \u003d [VA + OA - ZU] - [DO + KO - DBP] , missä
NAV - nettovarallisuuden arvo; VA - pitkäaikaiset varat ; OA - lyhytaikaiset varat ; ZU - perustajien velka osakepääoman osuuksista ; TO - pitkäaikaiset velat ; TO - lyhytaikaiset velat ; DBP - siirtovelat .Osake- tai osuussijoitusrahaston nettovarallisuuden arvo määräytyy rahaston varojen (omaisuuden) arvon ja näiden varojen kustannuksella täytettävien velvoitteiden määrän erotuksena rahaston hankintahetkellä . nettovarallisuuden määrittämisessä. Liittovaltion lain mukaan rahaston on laskettava nettoarvo päivittäin (avoimissa rahastoissa), ja NAV on avoin, julkinen arvo.
Alkuperäisen merkinnän jälkeen osakkeenomistajien (osakkeenomistajien) kanssa suoritettaviin selvityksiin käytetty osakekohtainen substanssi (per osake) on yhtä suuri kuin nettoarvo. Preemion enimmäismäärä osakkeita (osakkeita) ostettaessa ei voi olla suurempi kuin puolitoista ja alennuksen arvo takaisin ostettaessa - enintään kolme prosenttia tästä määrästä.
NAV:n laskentamenettely on vahvistettu Venäjän keskuspankin asetuksella nro "...määrittämisestä3785-U, joka on päivätty 25. elokuuta 2015 "Sijoitusrahastojen nettovarallisuuden arvon FCSM :n päätös, päivätty 22. lokakuuta 2003 N 03-42 / ps). Jokaisella sijoitusrahastolla on velvollisuus hyväksyä itsenäisesti omat nettoarvon laskentasäännöt tai käyttää rahastoyhtiönsä (MC) hyväksymiä sääntöjä . Nämä säännöt ovat julkinen asiakirja, ja sijoittajaa kehotetaan lukemaan ne ennen liiketoimien tekemistä rahaston tai sen rahastoyhtiön kanssa. Erityisesti rahastolla on itsevalintasääntö