Henkilökohtainen sijoitustili ( IIA ) on yksityishenkilön välitystili tai luottamustili , joka tarjoaa kahdentyyppisiä (valittavissa olevia) veroetuja ja siihen liittyy useita rajoituksia.
IIS otettiin käyttöön Venäjällä 1.1.2015 alkaen. Rossiyskaya Gazetan mukaan innovaation tarkoituksena oli tehdä pitkän aikavälin arvopaperisijoituksista suosituksi väestön keskuudessa [1] . Kannustimena käytettiin verovähennysmekanismia.
Vuoden 2017 alussa avattiin yli 200 tuhatta tiliä [2] , niille 2 vuoden aikana ohjelman toiminnan aikana sijoitettujen varojen määrä ylitti 24 miljardia ruplaa, samana vuonna liittoneuvosto hyväksyi lain enimmäismäärän nostamisesta. määrä, joka voidaan tallettaa yksittäiselle sijoitustilille (IIS) yhden kalenterivuoden aikana, 2,5 kertaa - 400 tuhannesta 1 miljoonaan ruplaan [3] .
IIS:ään voidaan hyvittää vain ruplaa (valuutta, osakkeita, joukkovelkakirjoja jne. ei voida hyvittää), ja enimmäismäärää rajoittaa laki. Hyvitettyjä varoja voidaan käyttää osakemarkkinoiden instrumentteihin sijoittamiseen. Jos suljet IIS:n, voit avata uuden. Samanaikaisesti yhdellä henkilöllä voi olla vain yksi IIS kerrallaan.
IIS, kuten tavalliset välitystilit, ei ole valtion vakuuttamia (vuodesta 2019). Jotkut rahastoyhtiöt tarjoavat osan varoista talletukselle . Mutta tämä talletus ei kuulu talletussuojajärjestelmän piiriin , koska sen avaa oikeushenkilö. Veroetujen saamiseksi IIS:n on oltava voimassa vähintään 3 vuotta.
IIS:lle on olemassa kahdenlaisia verohelpotuksia henkilökohtaisen tuloveron osalta :
Jotkut asiantuntijat suhtautuvat skeptisesti suunnitelmaan sijoittaa varoja IIA:lle ilman sijoitustarkoitusta, heidän mielestään on kannattamatonta yksinkertaisesti pitää rahaa tilillä vain verovähennyksen saamiseksi, koska "hiljaisten" kannattavuus on tässä tapauksessa ei usein ylitä pankin keskimääräisen talletuskoron kannattavuutta , IIS:n varoja ei ole vakuutettu DIA -takuilla [4] , lisäksi Moskovan pörssin osakemarkkinoiden toimitusjohtaja suositteli kiinnittämään huomiota kuukausittaisen välittäjän vähimmäismäärään. ja talletuspalkkiot [5] . "Edut eivät ole liian merkittäviä, niitä on melko vaikea saada", RBC tiivisti artikkelissaan IIA:sta, mutta piensijoittajat pitivät niitä kannattavina [6] . Toiset kiinnittivät huomiota IIA-maksujen verovähennysprosessin ylisääntelyyn, esimerkiksi liittovaltion veropalvelu ilmoitti vuonna 2018 seuraavan perusmenettelyn vähennyksen saamiseksi [7] :
Sijoittaja ei myöskään maksa IIA:sta henkilökohtaista tuloveroa IIA:n voimassaoloaikana, vaan se maksaa IIA:n sulkemishetkellä. Eli sijoitusinstrumenttien myynnistä saadut tulot voidaan käyttää muiden sijoitusinstrumenttien ostoon, mikä on etu tavanomaiseen välitystiliin verrattuna.
Vähennyksen tyyppi (veroetu) voidaan valita IIS:n voimassaoloaikana, mutta molempia vähennyksiä ei voi yhdistää. Jos nostat rahaa IIS:stä ennen kuin kolme vuotta sopimuksen tekopäivästä, et voi käyttää veroetuja. Jos maksusta on tehty vähennyksiä, ne on palautettava valtiolle.
IIS:n varoilla voit ostaa :
Edellytyksenä on kuitenkin Venäjän pörssien käyttö näissä toimissa . IIS avataan välittäjien kautta pääasiassa Moskovan pörssissä, mutta lisäksi voit rekisteröityä Pietarin pörssin ulkomaisille arvopaperimarkkinoille ja Voskhod IS:n täysin uudelle sivustolle. Liittovaltion lainalainojen ostaminen väestölle (OFZ-n) IIA-varoilla ei ole sallittua.
Perinteiseen välitystiliin verrattuna IIS:n etuna on veroetu [8] . Koko sopimuksen voimassaoloaikana veroasiamies - välittäjä - ei pidä tuloveroa IIA:n perusteella tehdyistä liiketoimista, mutta IIA:n ylläpitämistä koskevan sopimuksen päättyessä aikaisemmin kuin kolme vuotta sen tekopäivästä. , kaikki aiemmin saadut vähennyssummat palautetaan talousarvioon sakkojen maksamisen yhteydessä [9] . Puutteista - voit ostaa arvopapereita, joilla käydään kauppaa Venäjän markkinoilla; veroetujen saamiseksi varoja voidaan nostaa tililtä vasta 3 vuoden kuluttua [10] .
Kymmenen eniten IIA-sopimuksia avannutta yritystä (suluissa on avoinna olevien tilien määrä tammikuussa 2020 [11] ):