Henkilövero on työntekijöiden maksamaa veroa. Se lasketaan pääsääntöisesti prosenttiosuutena työntekijän palkasta.
Venäjällä palkkaveroa edustaa henkilökohtainen tulovero ( PIT ), joka on 13 % [1] .
Palkkojen välittömän veron lisäksi Venäjällä on pakollisia maksuja rahastoihin, jotka jo maksetaan työnantajan kustannuksella bruttopalkasta - sairaanhoito- ( FOMS ja TFOMS ) ja eläkerahastoihin ( PFR ) sekä sosiaalivakuutusrahasto ( FSS ), yhteensä komponentit useimmiten 30,2 %. [1] Muodollisesti tällaiset vähennykset eivät ole veroja.
Tällä hetkellä (2022) henkilökohtainen tulovero on 13 prosentista 35 prosenttiin tulon määrästä [2] :
Useimmille Venäjän federaation kansalaisille henkilökohtainen tuloveroprosentti on 13%. Tämä on yksi alhaisimmista Euroopassa verrattuna enimmäismääriin (useimmissa Euroopan maissa on ns. progressiivinen veroasteikko ). Mutta sen koko voi olla harhaanjohtava, koska, kuten todettiin, tämä ei ole ainoa eikä suurin työntekijän palkan vero.
Toisin kuin Venäjän kansalaisten yleinen mielipide ilmaisesta sairaanhoidosta, se ei ole. Sen lisäksi, että osa palveluista maksetaan alun perin taskusta paikan päällä, loput maksetaan sairaanhoitovarojen saldosta. Rahat näihin rahastoihin siirretään työnantajalta ja suurimmalle osalle maan kansalaisista vuonna 2022 ne ovat 5,1 % palkkatasosta.
Enemmistön eläkemaksut ovat 22 prosenttia vuonna 2022. Yksinkertaistimet ja jotkut muut organisaatioluokat maksavat 20 %. Lisäksi eläkkeen rahastoitu osa itse asiassa peruuntui, ja nyt kaikki työntekijältä eläkekassalle hyvitetyt varat on käytetty heti virallisesti. Näitä rahoja ei kerry. Lisäksi organisaatio voi alentaa eläkemaksujen veroa, mutta enintään 50%. Näin yrityksen maksama vero pienenee lähes kokonaan.
Kansaneläkerahasto ottaa 2,9% palkasta vuonna 2022 (vähennysten määrä FSS:lle riippuu tuotannon haitallisuudesta, toimistotyöntekijöiden osuus on 0,2%, yksinkertaistettu ja jotkut muut organisaatioluokat "maksavat 0%").
Yrittäjäväestölle, joka ei suorita maksuja yksityishenkilöille, vahvistetaan suhteellisen kiinteä pakollisen eläke- ja sairausvakuutuksen vakuutusmaksu. Tulot 300 000 ruplaan asti vuodessa lasketaan kaavalla minimipalkka x 26 % x 12. Yli 300 000 ruplan vuosituloilla on progressiivinen kaava minimipalkka x 26 % x 12 + 1 % summasta> 300 000 ruplaa. enimmäisarvo 8 minimipalkkaa x 26 % x 12 (1 % ylimääräisestä määrästä BCC 392 1 02 02140 06 1200 160, mutta enintään 154 851,84 ruplaa).
Tästä johtuen vähennysten kokonaismäärä on käsillä saadusta työntekijän palkasta ((1 + 0,22 + 0,051 + 0,029) / (1-0,13) -1) × 100 % = 49 %. Yrityksen kustannukset työntekijää kohti ovat SR × (1 + 0,22 + 0,051 + 0,029) = CV × 1,3. Vähennysten osuus yrityksen kokonaiskustannuksista työntekijää kohden on (ZP × 0,43) ÷ (ZP × 1,3) × 100 % ≈ 33 %. Tämän seurauksena työntekijä saa noin 67% yrityksen kokonaiskustannuksista palkoista ja vakuutusmaksuista tämän työntekijän varoihin. Jos työntekijän vuosipalkkarahasto ylittää rahastoille suoritettavien vakuutusmaksujen verotettavan perusteen (vuonna 2014 tämä peruste on 624 000 ruplaa), tapahtuu regressio (efektiivisen koron lasku), koska perustan ylittävästä määrästä yritys maksaa rahastoille ei 30 % 10 % sijasta. Vastaavasti efektiivinen veroaste Venäjällä on regressiivinen (mitä korkeampi palkka, sitä pienempi vero), toisin kuin monissa kehittyneissä talouksissa, joissa verotus on progressiivista (mitä korkeampi palkka, sitä korkeammat verot).
Likimääräisen todellisen ansaitun rahan laskemiseen (jossa vuosipalkan määrä ei ylitä veron perustetta) voit käyttää kaavaa (käytämme yleisiä termejä "likainen" ja "puhdas"):
likainen = puhdas × (1 ÷ 0,87 × 1,3) = puhdas × 1,49
takaisin:
puhdas = likainen × 0,67
On huomattava, että tietyille kansalaisryhmille ja tietyille toimialoille on olemassa poikkeuksia. Näissä tapauksissa verotus voi olla alhaisempi.
Vuodesta 2013 lähtien palkanmaksun yleinen veroaste on 15,3 % ja se koostuu kahdesta osasta: 12,4 % "sosiaaliturvaverosta" ja 2,9 % " Medicare " -verosta. Työnantaja pidättää osittain ennakonpidätyksen ennen kuin ne maksetaan työntekijälle ja osan maksaa työntekijä (erilaisia verovähennyksiä voidaan tehdä). Yli 400 dollaria kuukaudessa saava itsenäinen ammatinharjoittaja maksaa veron täysimääräisinä itsenäisesti iästä ja eläkkeen saamisesta riippumatta [5] [6] . Marginaaliveropohja - "tax max" on ollut olemassa useita vuosikymmeniä. Se oli 3 000 dollaria (vuosipalkka) vuonna 1937, ja se nousi tasaisesti keskipalkkojen kasvun myötä. Vuosina 2010-2011 määrä oli 106,8 tuhatta (vuosi). 1980-luvulta lähtien vain noin 5–7 prosenttia työntekijöistä on saanut verotettavan enimmäismäärän ylittävää palkkaa [7] .