Rahoitusvaroihin kuuluvan erän tai velan jaksotettu hankintameno on määrä, johon rahoitusvara tai -velka arvostetaan alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä, josta on vähennetty pääomamaksut, plus tai miinus kumulatiiviset poistot , laskettuna efektiivisen koron menetelmällä , tämän alkuperäisen määrän ja eräpäivänä maksettava määrä ja vähennettynä odotettavissa olevista luottotappioista johtuvat varaukset rahoitusvaroihin kuuluvan erän tapauksessa (jaksotettua hankintamenoa ennen vähennystä kutsutaan rahoitusvaran bruttokirjanpitoarvoksi ).
Jaksotettu hankintameno on käytännössä yhtä suuri kuin omaisuuserän (velan) odotettavissa olevien kassavirtojen arvo, joka on diskontattu alkuperäisellä (alkuperäisen kirjaamisen ajankohtana) efektiivisellä korolla vähennettynä omaisuuserän arvioiduilla luottotappioilla.
IFRS 9 : n mukaan rahoitusvarat ja - velat arvostetaan alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä käypään arvoon . Osa rahoitusvaroista ja -veloista voidaan kuitenkin myöhemmin arvostaa jaksotettuun hankintamenoon. Tätä varten efektiivinen korko määritetään alkuperäiseen käypään arvoon, ja myöhemmin jaksotettu hankintameno määritetään omaisuuserästä tai velasta saatavien sopimukseen perustuvien odotettavissa olevien rahavirtojen (arvostuspäivästä lukien) diskontattu arvo tällä korolla.
Jotta rahoitusvarat voidaan arvostaa jaksotettuun hankintamenoon, näiden varojen hallinnoinnin liiketoimintamallin tavoitteena on oltava omaisuuserän sopimusperusteisten kassavirtojen kerääminen ja se, että kyseiset rahavirrat ovat yksinomaan pääoman ja koron maksuja sen jäljellä olevasta osasta. (ns. SPPI-testi)..