Offshore-vyöhyke

Offshore zone [1] ( englanniksi  offshore  - ulkopuolella shore) (englanniksi he käyttävät ymmärrettävämpää termiä "tax haven" - "tax haven", "tax haven" tai jos sana "haven" ymmärretään virheellisesti "h e aven ", "veroparatiisi" [2] .) - valtion alue tai sen osa, jolla ulkomaisille yhtiöille on pääsääntöisesti erityinen etuuskohtelujärjestelmä rekisteröintiin, lisensointiin ja verotukseen . edellyttäen , että heidän liiketoimintaansa harjoitetaan tämän valtion ulkopuolella .

Offshore-yhtiö  on yritys, joka on rekisteröity veroetuiseen maahan, jolla on tietyntyyppinen omistusoikeus ja rajoituksia liiketoiminnan harjoittamiselle rekisteröintimaassa. Offshore-yhtiön avulla voit harjoittaa ulkomaista taloudellista toimintaa maksamalla vain kiinteän vuosimaksun rekisteröintipaikalla.

Offshore-lainkäyttöalueilla toimivia yrityksiä ei käytetä ainoastaan ​​verotuksen minimoimiseen, vaan myös rikoksen tuottaman hyödyn salaamiseen ja laillistamiseen (lahjukset, huumekauppa, aseet jne.) sekä omaisuuden suojaamiseen mahdollisilta kolmansien osapuolten vaatimuksilta (johtuen luottamuksellisuudesta). offshore-yhtiöiden omistus on äärimmäisen vaikeaa esimerkiksi sulkea velkojien hyväksi offshore-yhtiön omistukseen siirretystä omaisuudesta). Toinen offshore-yritysten käyttötapa on niin sanotut "tuottosijoitukset" tai kvasisijoitukset, kansalaisten offshore-vyöhykkeille rekisteröityjen yritysten kautta maansa talouteen sijoittamat varat, mikä mahdollistaa veroetujen saamisen ja yksinkertaistaa tuonnin käsittelyä. vientitoimintaa; Kiinassa tällaisten investointien osuuden arvioidaan olevan 27 %, Venäjällä - 23 % [3] .

Yleisen uskomuksen mukaan, jota ekonomistit, kuten Joseph Stiglitz , tukevat , offshore-alueiden olemassaolo on maailmanlaajuinen ongelma. Tällaiset lainkäyttöalueet edistävät rahanpesua ja veronkiertoa , mikä lisää rikollisuutta ja sosiaalista eriarvoisuutta [4] [5] [6] .

Vuonna 2010 offshore-rahoituslaitosten hallinnoimien globaalien omaisuuserien arvo oli 7,8 biljoonaa dollaria, mikä on 6,4 prosenttia maailman kokonaisvarallisuudesta, jonka arvioitiin olevan 121,8 biljoonaa dollaria, 3,1 biljoonaa dollaria, mikä on noin puoli prosenttia maailman BKT :sta. [7] .

Maailmassa on tähän mennessä useita kymmeniä maita, joissa offshore-yhtiöiden verohelpotuksia harjoitetaan. Mutta koska useimmat rikkaat maat ovat tunnustaneet tämän ongelman jo pitkään, offshore on käytännössä lakannut olemasta turvasatama näiden maiden liikemiehille, keino alentaa veroja. Useimmissa kehittyneissä maissa offshore-yritysten kautta työskentely johtaa sääntelyviranomaisten valvontaan, ja lainsäädännössä on säännöksiä, jotka tekevät offshore-yhtiöiden käytöstä vähemmän houkuttelevaa (kuten määräysvallassa olevia ulkomaisia ​​yrityksiä koskevat säännöt ).

Offshore-lainkäyttöalueilla kehittyneet maat allekirjoittavat pääsääntöisesti vain verotietojen vaihtoa koskevia sopimuksia, eivät kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevia sopimuksia , jotta "harmaiden" verojärjestelmien käyttö ei ole mahdollista [7] .

Offshore-alueiden ominaisuudet

Offshore:

Kansallisen liiketoiminnan suojelemiseksi offshore-yhtiöt eivät saa harjoittaa liiketoimintaa itse offshore-vyöhykkeellä. Offshore-vyöhykkeen päätulot muodostuvat rekisteröinti- ja uudelleenrekisteröintimaksuista, verotuloista, offshore-yhtiöiden kuluista pysyvien edustustojen (sihteeritoimistojen) ylläpitämisestä vyöhykkeellä. Niihin kuuluvat seuraavat erät: tilojen vuokra, viestintä, sähkö, majoituksen ja aterioiden maksu, kuljetus, vapaa-aika, palkat ja eräät sosiaaliset korvaukset ja maksut (esim. sairaanhoitomaksu jne.) toimiston työntekijöille.

Monissa offshoreissa vaaditaan paikallisten asukkaiden pakollista työllistämistä sihteeristössä, mikä ratkaisee työllisyysongelman. Yritysten tarpeisiin tuodut laitteet, autot, materiaalit eivät ole tulleja . Rekisteröityjen ulkomaisten yritysten määrä yhdessä offshoressa voi nousta useisiin kymmeniin tuhansiin.

Offshore-alueilla toimivat yritykset edustavat pääasiassa keskisuuria tai suuria yrityksiä. Pienyrityksille offshore-yritysten rekisteröinti ja ylläpitäminen on liian kallista, joten niiden on kannattavampaa järjestää toimintaa omassa maassaan.

Offshore-alueiden luokittelu ja olemus

Offshore - vyöhykkeet ovat erityistalousvyöhykkeiden palveluvyöhykkeiden osajärjestelmä .

Klassisilla offshore-vyöhykkeillä on seuraavat erot klassisista erityistalousalueista :

Ero maltillisen verotuksen maiden ja klassisten offshore-maiden välillä on seuraava:

Varaa:

Offshore-käytön laajuus

Kansainvälisen riippumattoman verkoston Tax Justice Network mukaan maailmassa on noin 80 offshore-alueen asemaa olevaa lainkäyttöaluetta, joihin vuonna 2010 sijoitetun rahan kokonaismääräksi arvioidaan 21-32 biljoonaa dollaria [10] . Kansainvälinen järjestöjärjestö Oxfam määrittelee tämän summan vähintään 18,5 biljoonaksi dollariksi, josta yli 12 biljoonaa dollaria sijaitsee EU:n alueella (Luxemburg, Andorra, Malta ja muut offshore-alueet). Tämä määrä on 19,5 % maailman talletusten kokonaismäärästä [11] . Toinen kansainvälinen järjestö, Global Financial Integrity , arvioi kehitysmaiden tappiot pääoman viennistä offshore-alueille 5,9 biljoonaksi dollariksi kaudella 2002–2011, ja joka vuosi tappioiden määrä kasvaa 10 % (tämä organisaatio viittaa kehitysmaihin myös Venäjällä ja Kiinassa , jotka ovat suurimmat tappiot aiheuttavien maiden listan kärjessä: Kiina johtaa 10 vuoden ajanjaksolla 1,08 biljoonaa dollaria; Venäjä - vuonna 2011 191,14 miljardia dollaria) [12] .

Offshore Venäjällä

Venäjän federaation liittoneuvosto poisti joulukuussa 2003 1.1.2004 alkaen tuloverotuksen sijoitusedun , jolla oli siihen asti oikeus perustaa kunnallisviranomaisia. Siten sisäiset offshore-yhtiöt ( Kalmykia , Chukotka jne.) on lakkautettu Venäjällä. Offshoreista jäi jäljelle vain Kaliningradin alue , jossa verolaki määrää etuja erityistalousvyöhykkeiden asukkaille [13] .

Liittoneuvosto hyväksyi 27. heinäkuuta 2018 lait erityisten hallintoalueiden perustamisesta Oktyabrsky - saarelle ja Russkisaarelle Primoryessa [14] .

Offshore-alueiden tyypit

Epävirallinen luokitus

Verottamattomat maat, jotka eivät vaadi raportointia

Periaatteessa nämä ovat brittiläisiä merentakaisia ​​alueita . Tunnetuimmat tämän tyyppiset offshore-alueet ovat: Bahama , Brittiläiset Neitsytsaaret , Caymansaaret , Bermuda , Turks- ja Caicossaaret . Tällaisille offshore-vyöhykkeille on ominaista korkea luottamuksellisuus offshore-yritysten omistajille ja viranomaisten lähes täydellinen puute valvoa tällaisten yritysten toimintaa. Siksi jopa hyvämaineiset yritykset ja pankit avaavat siellä sivukonttoreita ja rekisteröivät tytäryhtiöitä. Bermuda on maailman kolmanneksi suurimmat vakuutusmarkkinat, jonne on rekisteröity useita suuria jälleenvakuutusyhtiöitä ja useimpien maailman suurimpien vakuutusyhtiöiden sivuliikkeitä [15] . Näillä alueilla on alhainen taloudellinen kehitys, mutta niille on ominaista melko korkea poliittinen vakaus.

Myös Yhdistyneet arabiemiirikunnat sisältyvät verottomien maiden luetteloon, eikä se vaadi raportointia. Arabiemiirikuntien alueella on yli 36 vapaata talousaluetta [16] .

Arvostetut offshore-alueet

Vaikka offshore-yrityksille tarjotaankin tällaisilla alueilla konkreettisia veroetuja, niiden on toimitettava tilinpäätös. Näiden osavaltioiden hallitusten puolelta valvonta on tiukempaa kuin ensimmäisen tyypin maissa, johtajista ja osakkeenomistajista pidetään rekisteriä, mutta yritysten arvovalta näillä lainkäyttöalueilla on paljon korkeampi. Tämä on Gibraltar , Mansaari , Hongkong .

Maat, joita ei voida pitää tavallisina offshore-vyöhykkeinä

Kolmanteen ryhmään kuuluvat maat, joita ei voida pitää tavanomaisina offshore-vyöhykkeinä, mutta jotka tarjoavat tiettyjä veroetuja niille rekisteröidyille ulkomaisille yrityksille, jotka eivät saa tuloja niiden alueelta.

Raportointivaatimus lisää liikekumppaneiden luottamusta tällaisiin yrityksiin. Tässä maaryhmässä Kypros oli erittäin suosittu (etenkin venäläisten yritysten keskuudessa, koska Kyproksen ja Venäjän välillä oli kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskeva sopimus ) [17] [18] [19] [20] . Vuodesta 2004 vuoden 2008 talouskriisiin Islanti oli suosittu maa [21] .

Irlanti on myös "puoli-offshore"-maa, jossa on veroetu. Erityisesti sellaiset suuret yhdysvaltalaiset IT-yritykset kuin Apple ja Amazon ovat käyttäneet Irlantia verotuksen minimoimiseen erilaisten järjestelmien avulla [22] [23] .

Yhdysvaltain erilliset alueet ( Puerto Rico , Yhdysvaltain Neitsytsaaret , Delawaren ja Wyomingin osavaltiot ) ovat myös etuuskohteluun perustuvia vyöhykkeitä [24] .

Samat alueet ovat olemassa Venäjällä ( Oktyabrsky Island (Kaliningrad) , Russky Island ).

Virallinen CBR-luokitus

Venäjän keskuspankin 7. elokuuta 2003 päivätyn ohjeen nro 1317-U liitteen mukaisesti offshore-vyöhykkeitä erotetaan kolmesta ryhmästä. Samaan aikaan toiminnan suorittamiselle ja operaatiovarantojen määrän määrittämiselle asetetaan ryhmästä riippuen erilaisia ​​vaatimuksia [25] :

  • Ensimmäinen ryhmä - varausta ei vaadita
  • Toinen ryhmä - 25 %
  • Kolmas ryhmä - 50 %

Luettelo offshore-alueista

Ei ole olemassa yhtä listaa offshore-vyöhykkeistä, vaan sekä Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF) että eri maailman maiden keskuspankit pyrkivät hallitsemaan offshore-vyöhykkeitä .

Offshore-alueet Venäjälle

Venäjällä Venäjän keskuspankki julkaisee luettelon valtioista ja alueista, jotka tarjoavat etuuskohteluverojärjestelmän ja (tai) eivät säädä tietojen paljastamisesta ja toimittamisesta rahoitustapahtumien yhteydessä (offshore-alueet) .

Luettelo offshore-vyöhykkeistä on Venäjän keskuspankin 7. elokuuta 2003 antaman määräyksen nro 1317-U "Menettelystä kirjeenvaihtajasuhteiden luomiseksi veroetuista kohtelua tarjoaviin valtioihin ja alueisiin rekisteröityihin ulkomaisiin pankkeihin" liitteessä nro 1 ja (tai) ei säädetä tietojen paljastamisesta ja toimittamisesta rahoitustapahtumia suoritettaessa (offshore-alueet) ”(muutettu 27. joulukuuta 2006)

Luettelo verotuksellisista offshore-vyöhykkeistä hyväksyttiin Venäjän valtiovarainministeriön määräyksellä nro 108n, päivätty 13. marraskuuta 2007, ja siihen sisällytettiin seuraavat osavaltiot [27] :

  1. Anguilla
  2. Andorra
  3. Antigua ja Barbuda
  4. Aruba
  5. Bahaman liittovaltio
  6. Bahrainin kuningaskunta
  7. Belize
  8. Bermuda
  9. Brunei Darussalam
  10. Vanuatun tasavalta
  11. Britannian Neitsytsaaret
  12. Gibraltar
  13. Grenada
  14. Dominican liittovaltio
  15. Kyproksen tasavalta (poistettu luettelosta 1. tammikuuta 2013 alkaen Venäjän federaation valtiovarainministeriön 21. elokuuta 2012 antamalla määräyksellä nro 115n)
  16. Kiinan kansantasavalta :
    • Hongkongin erityishallintoalue ( Hongkong )
    • Macaon erityishallintoalue (Maomen)
  17. Komorien liitto :
  18. Liberian tasavalta
  19. Liechtensteinin ruhtinaskunta
  20. Mauritiuksen tasavalta
  21. Malesia :
  22. Malediivien tasavalta
  23. Maltan tasavalta
  24. Marshallinsaarten tasavalta
  25. Monacon ruhtinaskunta
  26. Montserrat
  27. Naurun tasavalta
  28. Alankomaiden Antillit
  29. Niue
  30. Yhdistyneet Arabiemiirikunnat
  31. Caymansaaret
  32. Cook saaret
  33. Turks-ja Caicossaaret
  34. Palaun tasavalta
  35. Panaman tasavalta
  36. Samoa
  37. San Marinon tasavalta
  38. Saint Vincent ja Grenadiinit
  39. Saint Kitts ja Nevis
  40. Saint Lucia
  41. Britannian kruunun yksittäiset riippuvuudet :
  42. Seychellien tasavalta .

(lauseke 42 otettiin käyttöön Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräyksellä 02.02.2009 nro 10n)

Offshore-alueet Ukrainalle

Myös Ukrainan osalta offshore-alueiden luettelo sisältyy Ukrainan ministerineuvoston 24. helmikuuta 2003 antamaan määräykseen nro 77-r7 "Offshore-alueiden luettelosta" (sellaisena kuin se on muutettuna 1. helmikuuta 2006 nro . 44-r) [28] :

Ukrainan ministerikabinetin 24. helmikuuta 2003 nro 77-r hyväksymä offshore-alueiden luettelo:

  1. Britannian riippuvuudet
  2. Lähi-Itä
  3. Keski-Amerikka
  4. Euroopassa
  5. Karibian alue
  6. Afrikka
  7. Tyynenmeren
  8. Etelä-Aasia

Offshore-alueet Valko-Venäjälle

Luettelo offshore-vyöhykkeistä, joka on hyväksytty Valko-Venäjän tasavallan presidentin 25. toukokuuta 2006 annetulla asetuksella nro 353), sellaisena kuin se on muutettuna 29. marraskuuta 2014 nro 545 [29] :

  1. Andorran ruhtinaskunta
  2. Antigua ja Barbuda
  3. Bahaman liittovaltio
  4. Barbados
  5. Belize
  6. Brunei Darussalam
  7. Vanuatun tasavalta
  8. Anguilla
  9. Bermuda
  10. Britannian Neitsytsaaret
  11. Montserrat
  12. Gibraltar
  13. Brittiläinen Intian valtameren alue ( Chagossaaret )
  14. Etelä-Georgia ja Eteläiset Sandwichsaaret
  15. Turks ja Caicos
  16. Caymansaaret
  17. Grenada
  18. Djiboutin tasavalta
  19. Dominikaaninen tasavalta
  20. Macao ( Maomen , Kiinan kansantasavalta )
  21. Costa Rican tasavalta
  22. Cookinsaaret ( Uusi-Seelanti )
  23. Niue ( Uusi-Seelanti )
  24. Liberian tasavalta
  25. Liechtensteinin ruhtinaskunta
  26. Mauritiuksen tasavalta
  27. Labuanin saari ( Malesia )
  28. Malediivien tasavalta
  29. Marshallinsaarten tasavalta
  30. Naurun tasavalta
  31. Panaman tasavalta
  32. Madeiran saari ( Portugalin tasavalta )
  33. Monacon ruhtinaskunta
  34. Samoan itsenäinen osavaltio
  35. Seychellien tasavalta
  36. Pyhän Christopherin ja Nevisin liitto
  37. Saint Lucia
  38. Saint Vincent ja Grenadiinit
  39. Tongan kuningaskunta
  40. Neitsytsaaret ( USA )
  41. Puerto Rico ( USA )
  42. Wyomingin osavaltio ( USA )
  43. Delawaren osavaltio ( USA )
  44. Kerguelenin saari
  45. Ranskan Polynesia
  46. Fidžin tasavalta
  47. Jamaika
  48. Montenegron tasavalta
  49. Aruban saari
  50. Curacaon saari
  51. Bonairen saaret, Saba, Sint Eustatius
  52. Sint Maarten

Offshore-alueet Kazakstanille

Offshore-alueiden luettelo hyväksyttiin Kazakstanin tasavallan valtiovarainministerin 10. helmikuuta 2010 antamalla määräyksellä nro 52 [30] :

  1. Andorran ruhtinaskunta
  2. Antiguan ja Barbudan osavaltio
  3. Bahaman liittovaltio
  4. Barbadoksen osavaltio
  5. Belizen osavaltio
  6. Brunein Darussalamin osavaltio
  7. Vanuatun tasavalta
  8. Guatemalan tasavalta
  9. Grenadan osavaltio
  10. Djiboutin tasavalta
  11. Dominikaaninen tasavalta
  12. Indonesian tasavalta
  13. Kanariansaaret ( Espanja )
  14. Kyproksen tasavalta
  15. Macao ja Hongkong ( Kiinan kansantasavalta )
  16. Komorit
  17. Costa Rican tasavalta
  18. Labuan ( Malesia )
  19. Liberian tasavalta
  20. Liechtensteinin ruhtinaskunta
  21. Mauritiuksen tasavalta
  22. Madeira ( Portugali )
  23. Malediivien tasavalta
  24. Maltan tasavalta
  25. Marshallinsaarten tasavalta
  26. Monacon ruhtinaskunta
  27. Myanmarin liitto
  28. Naurun tasavalta
  29. Aruba ja Antillit ( Alankomaat )
  30. Nigerian liittotasavalta
  31. Cookinsaaret ja Niue ( Uusi-Seelanti )
  32. Palaun tasavalta
  33. Panaman tasavalta
  34. Samoan itsenäinen osavaltio
  35. Seychellien tasavalta
  36. Saint Vincentin ja Grenadiinien osavaltio
  37. Saint Kitts ja Nevisin liitto
  38. Saint Lucian osavaltio
  39. Anguilla , Bermuda , Brittiläiset Neitsytsaaret , Gibraltar , Caymansaaret , Montserrat , Turks - ja Caicossaaret , Mansaari , Kanaalisaaret ( Ison - Britannian ja Pohjois - Irlannin yhdistynyt kuningaskunta )
  40. Yhdysvaltain Neitsytsaaret , Guam Island , Puerto Ricon liitto ( USA )
  41. Tongan kuningaskunta
  42. Filippiinien tasavalta
  43. Sri Lankan demokraattinen tasavalta

Luettelot kansainvälisistä offshore-järjestöistä

Kansainvälisten järjestöjen joukossa, jotka pitävät "mustia listoja" offshore-vyöhykkeistä, jotka käyttävät " epäreilua verokilpailua ", OECD (Organisation for Economic Cooperation and Development, yli 30 valtiota, mukaan lukien tärkeimmät kehittyneet valtiot, Venäjä ei sisälly) ja FATF . (Financial Action Task Force on kansainvälinen hallitustenvälinen rahanpesun ja terrorismin rahoituksen torjuntaelin , johon osallistuu yli 30 valtiota, mukaan lukien Venäjä) .

OECD:n "listat"

OECD:n "musta lista" sisälsi vuonna 2008 vain seuraavat lainkäyttöalueet: Andorra , Liechtenstein , Monaco ja Marshallinsaaret .

2. huhtikuuta 2009 G20 - kokousta varten OECD valmisteli nykyisen raportin OECD:n kansainvälisesti hyväksyttyjen verostandardien täytäntöönpanoa käsittelevän maailmanlaajuisen foorumin tarkkailemista lainkäyttöalueista.

Kansainvälisesti yhdenmukaistetut verostandardit, jotka OECD on kehittänyt yhteistyössä tämän organisaation ulkopuolisten maiden kanssa ja jotka hyväksyttiin G20-maiden valtiovarainministerien kokouksessa Berliinissä vuonna 2004. Nämä standardit mahdollistavat tietojen vaihdon pyynnöstä missä tahansa verotusasioissa kansallisen verolainsäädännön hallinnointia ja täytäntöönpanoa varten riippumatta kansallisten verolakien säännöksistä yksityisten tietojen tai pankkisalaisuuden suojaamiseksi verotuksessa. Niissä säädetään myös parannetuista mekanismeista vaihtoon liittyvien tietojen luottamuksellisuuden suojaamiseksi.

Tässä raportissa OECD on jakanut kaikki valtiot kolmeen luokkaan:

1. Lainkäyttöalueet, jotka ovat panneet riittävästi täytäntöön kansainvälisesti hyväksytyt verostandardit ( "valkoinen lista" ): Australia , Argentiina , Barbados , Yhdistynyt kuningaskunta , Unkari , Yhdysvaltain Neitsytsaaret , Saksa , Guernsey , Kreikka , Tanska , Jersey , Irlanti , Islanti , Espanja , Italia , Kanada , Kypros , Kiina (ei sisällä Hongkong ja Macao ), Korean tasavalta , Mauritius , Malta , Meksiko , Alankomaat , Uusi-Seelanti , Norja , Yhdistyneet arabiemiirikunnat , Mansaari , Puola , Portugali , Kazakstanin tasavalta , Venäjän federaatio , Seychellit , Slovakia , USA , Turkki , Suomi , Ranskan tasavalta , Ruotsi , Japani .

2. Lainkäyttöalueet, jotka ovat sitoutuneet ottamaan käyttöön kansainvälisesti hyväksyttyjä verostandardeja, mutta eivät ole vielä panneet niitä riittävästi täytäntöön ( "harmaa lista" ):

Veroparatiisit : Anguilla , Andorra , Antigua ja Barbuda , Aruba , Bahama , Bahrain , Belize , Bermuda , Brittiläiset Neitsytsaaret , Vanuatu , Gibraltar , Grenada , Dominica , Caymansaaret , Cookinsaaret , Liberia , Marshallsaaret , Montser _ Nauru , Alankomaiden Antillit , Niue , Panama , Samoa , San Marino , Saint Vincent ja Grenadiinit , Saint Kitts ja Nevis , Saint Lucia , Turks ja Caicos .

Muut rahoituskeskukset: Itävalta , Belgia , Brunei , Guatemala , Luxemburg , Singapore , Chile , Sveitsi .

3. Lainkäyttöalueet, jotka eivät ole sitoutuneet ottamaan käyttöön kansainvälisesti hyväksyttyjä verostandardeja ("musta lista"): Costa Rica , Malesia (Labuan), Uruguay , Filippiinit .

Vuoden 2012 lopussa [31] OECD : n musta lista on tyhjä.

"harmaalla listalla" on kaksi offshore-lainkäyttöaluetta: Nauru ja Niue .

"Valkoinen lista" on seuraava: Australia , Yhdysvaltain Neitsytsaaret , Anguilla , Andorra , Antigua ja Barbuda , Argentiina , Aruba , Bahama , Barbados , Bahrain , Belize , Belgia , Bermuda , Brasilia , Brittiläiset Neitsytsaaret , Brunei , Vanuatu , Yhdistyneet kuningaskunta , Unkari , Guatemala , Saksa , Guernsey , Gibraltar , Hongkong , Grenada , Kreikka , Tanska , Jersey , Dominica (Dominican liitto), Israel , Indonesia , Islanti , Espanja , Italia , Caymansaaret , Kanada , Qatar , Kiina , Kypros (ei sisällä Hongkong ja Macao), Korea , Costa Rica , Curaçao , Liberia , Liechtenstein , Luxemburg , Mauritius , Macao , Malesia , Malta , Marshallinsaaret , Meksiko , Monaco , Montserrat , Alankomaat , Arabiemiirikunnat , Uusi - Seelanti , Norja Mansaari , Saint Martinin saari , Cookinsaaret , Panama , Puola , Portugali , Kazakstanin tasavalta , Venäjän federaatio , Samoa , San Marino , Seychellit , Saint Vincent ja Grenadiinit , Saint Kitts ja Nevis , Saint Lucia , Singapore , Slovakia , Slovenia , USA , Turks ja Caicos , Turks , Uruguay , Filippiinit , Suomi , Ranska , Tšekki , Chile , Sveitsi , Ruotsi , Viro , Etelä - Afrikka , Japani .

FATF-listat

Vuoden 2010 alussa FATF julkaisi "mustan listan" maista, jotka jaettiin kolmeen luokkaan:

  1. Maat, joissa kansainvälistä rahoitusjärjestelmää uhkaa kansallisen kohtelun puutteiden vuoksi rahanpesu ja terrorismin rahoitus. Järjestö vaatii vastatoimia tällaisia ​​maita vastaan. Yksi maa, Iran, kuului tähän kategoriaan.
  2. Maat, joiden kansallisissa rahanpesun torjuntajärjestelmissä on merkittäviä strategisia puutteita, eivätkä ne ole laatineet suunnitelmaa niiden korjaamiseksi helmikuuhun 2010 mennessä. Näitä maita ovat Angola, Pohjois-Korea, Ecuador ja Etiopia.
  3. Maat, joiden FATF on ilmoittanut, että niiden rahanpesun vastaisessa järjestelmässä on merkittäviä strategisia puutteita. Mutta näiden valtioiden: Pakistanin, Turkmenistanin, São Tomen ja Principen viranomaiset eivät korjanneet näitä puutteita.

FATF:n viimeisimmän julkisen asiakirjan (21. kesäkuuta 2013) [32] mukaan kaksi listaa on jäljellä.

Ensimmäinen (ns. "musta lista") sisältää korkeimman riskitason valtiot, joiden osalta FATF kehottaa jäsenvaltioita ja muita lainkäyttöalueita ryhtymään vastatoimiin kansainvälisen rahoitusjärjestelmän suojelemiseksi jäljellä olevilta merkittäviltä riskeiltä. näiltä lainkäyttöalueilta peräisin olevasta rahanpesusta ja terrorismin rahoituksesta. Näitä maita ovat muun muassa Iran ja Korean demokraattinen kansantasavalta (Korean demokraattinen kansantasavalta).

Toinen ("tumma harmaa lista") sisältää maat, joiden kansallisissa järjestelmissä on strategisia puutteita ja jotka eivät ole edenneet riittävästi puutteiden korjaamisessa tai eivät toteuta yhdessä FATF:n kanssa laadittua toimintasuunnitelmaa puutteiden korjaamiseksi. Näitä olivat: Vietnam , Indonesia , Jemen , Kenia , Myanmar , Pakistan , São Tome ja Principe , Syyria , Tansania , Turkki , Ecuador , Etiopia .

FATF:n pääväline tehtävänsä toteuttamisessa on 40 rikollisen rahanpesun ja terrorismin rahoituksen alan suositusta, jotka tarkistetaan keskimäärin kerran viidessä vuodessa, sekä 9 erityissuositusta rikollisen rahanpesun ja terrorismin rahoituksen alalla. terrorismin rahoitus, jotka kehitettiin 11. syyskuuta 2001 tapahtuneiden tapahtumien jälkeen. [33] .

Nämä "40+9 suositusta" ovat joukko organisatorisia ja oikeudellisia toimenpiteitä tehokkaan järjestelmän luomiseksi jokaiseen maahan rahanpesun ja terrorismin rahoituksen torjumiseksi. YK:n turvallisuusneuvoston päätöslauselman nro 1617 (2005) mukaisesti FATF:n 40+9 suositusta ovat pakollisia kansainvälisiä standardeja, jotka YK:n jäsenmaille on pantava täytäntöön.

Dokumentit

  • 2016 - Offshore. Elmer ja Sveitsin pankkisalaisuus / Offshore - Elmer et le secret bancaire suisse / Offshore: Elmer und das Bankgeheimnis (oh. Werner Schweizer)

Muistiinpanot

  1. ↑ offshore . - Lopatinin oikeinkirjoitussanakirja.
  2. ↑ Onko se "tax haven" vai "tax Heaven" englanniksi? Kirjailija : Jakub Marian Haettu 16. tammikuuta 2019. Arkistoitu alkuperäisestä 16. tammikuuta 2019.
  3. ↑ Vladimir Ruvinsky. Undercover sijoittajat . Vedomosti (19. joulukuuta 2019). Haettu 17. helmikuuta 2022. Arkistoitu alkuperäisestä 17. helmikuuta 2022.
  4. ↑ Joseph E. Stiglitz ja Mark Pieth. Varjotalouden voittaminen  (englanniksi) (marraskuu 2016). Haettu: 17.11.2016.
  5. ↑ Pieth ja Stiglitz varoittavat offshore-veroparatiisien  vaaroista . swissinfo.ch (15. marraskuuta 2016). Käyttöpäivä: 17. marraskuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 16. marraskuuta 2016.
  6. ↑ PANA-KOKOUS Keskustelu professori Joseph E. Stiglitzin  (englanniksi) kanssa  (linkki ei saatavilla) . Rahanpesun, veronkierron ja veronkierron tutkintalautakunta (16.11.2016). Haettu 17. marraskuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 17. marraskuuta 2016.
  7. ↑ 1 2 Offshoret globaalissa taloudessa: maailmankokemus ja Venäjän realiteetit
  8. ↑ Baronov V.I., Kostyunina G.M. Vapaat talous- ja offshore-alueet. — Master: INFRA-M. - M. , 2013. - S. 89-91. - 560 s. - ISBN 978-5-16-006667-7 .
  9. ↑ Kostyunina G. M., Buglay V. B., Platonova I. N., Baronov V. I. Offshore-liiketoiminta ulkomaisessa taloudellisessa toiminnassa . — Tutkimuskeskus Infra-M. - M. , 2014. - 352 s. — ISBN 978-5-16-100297-1 .
  10. ↑ James S. Henry. Offshore  Revisited -hinta . Tax Justice Network (heinäkuu 2012). Haettu 8. lokakuuta 2015. Arkistoitu alkuperäisestä 24. syyskuuta 2015.
  11. ↑ Vero "yksityisille" miljardeille, jotka nyt kätketään paratiisiin, jotta maailman äärimmäinen köyhyys saadaan loppumaan kahdesti  (eng.)  (downlink) . Oxfam International (22. toukokuuta 2013). Haettu 8. lokakuuta 2015. Arkistoitu alkuperäisestä 8. syyskuuta 2015.
  12. ↑ Dev Kar, Brian LeBlanc. Laittomat rahoitusvirrat kehitysmaista : 2002-2011  . Global Financial Integrity (11. joulukuuta 2013). Haettu 8. lokakuuta 2015. Arkistoitu alkuperäisestä 23. syyskuuta 2015.
  13. ↑ Venäjän federaation verolaki (muutettu 04.12.07), artiklat 288.1 ja 385.1
  14. ↑ Liittoneuvosto hyväksyi ATS-lait Primorjen Russkisaarilla ja Oktjabrskisaarilla Kaliningradin alueella . Haettu 17. syyskuuta 2018. Arkistoitu alkuperäisestä 28. heinäkuuta 2018.
  15. ↑ Insurance Risk & Capital, Bermuda  (eng.) (20. lokakuuta 2017). Haettu: 14.9.2022.
  16. ↑ dubai-freezone.ae. Luettelo Yhdistyneiden arabiemiirikuntien vapaakauppa-alueista . Haettu 9. heinäkuuta 2014. Arkistoitu alkuperäisestä 19. heinäkuuta 2014.
  17. ↑ Kypros menetti veroparatiisin tittelin
  18. ↑ Kypros näytti Venäjän "deoffshorization" -hinnan
  19. ↑ Kypros: poisto pelastamiseen
  20. ↑ Venäläisten yrittäjien liiketoimintamahdollisuuksia Kyproksella
  21. ↑ Kadonneen ajan saaga
  22. ↑ Päällystetty joka puolelta. Mikä on globaali vero yrityksille
  23. ↑ Verot minnekään
  24. ↑ Offshoret ja Yhdysvaltain veroparatiisit
  25. ↑ Keskuspankin ohje, 22. kesäkuuta 2005 nro 1584-U
  26. ↑ Nexus Financial Consulting. Kuinka monta offshore-aluetta maailmassa on? . Haettu 18. joulukuuta 2012. Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2012.
  27. ↑ Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräys 13. marraskuuta 2007 nro 108n . Käyttöpäivä: 19. helmikuuta 2013. Arkistoitu alkuperäisestä 4. maaliskuuta 2016.
  28. ↑ Ukrainan ministerikabinetti; Määräys, Perelik 24.2.2003 nro 77-r
  29. ↑ Valko-Venäjän tasavallan presidentin asetus , päivätty 25. toukokuuta 2006 nro 353
  30. ↑ Kazakstanin tasavallan valtiovarainministerin määräys, päivätty 10. helmikuuta 2010 nro 52 (linkki ei ole käytettävissä) . Käyttöpäivä: 21. maaliskuuta 2013. Arkistoitu alkuperäisestä 9. heinäkuuta 2013. 
  31. ↑ OECD:n edistymisraportti . Käyttöpäivä: 8. elokuuta 2013. Arkistoitu alkuperäisestä 4. lokakuuta 2013.
  32. ↑ FATF:n julkinen lausunto - 21. kesäkuuta 2013 . Haettu 8. elokuuta 2013. Arkistoitu alkuperäisestä 14. elokuuta 2013.
  33. ↑ Rahanpesun ja terrorismin rahoituksen ja leviämisen rahoituksen torjuntaa koskevat kansainväliset standardit – FATF:n suositukset . Haettu 21. helmikuuta 2013. Arkistoitu alkuperäisestä 18. helmikuuta 2013.

Linkit

Neljäs rahanpesun vastainen direktiivi (EU) 2015/849 ja sen edeltäjä - käännös kommentteineen Arkistoitu 14. lokakuuta 2016 Wayback Machinessa

  Siirry Wikidata-kohteeseen  Sanakirjat ja tietosanakirjat
Bibliografisissa luetteloissa