Taloudellinen analyysi

Taloudellinen analyysi (tilinpäätösanalyysi; englanninkielinen  rahoitusanalyysi, rahoitusselvitysanalyysi ) - eräänlainen taloudellinen analyysi , joka liittyy taloudellisten tulosten ja organisaation taloudellisen tilanteen tutkimiseen. Taloudellisen tilanteen analyysin avulla on mahdollista määrittää yrityksen vahvuudet ja heikkoudet, optimaalinen johtamispäätös, ennustaa yrityksen yksittäisiä indikaattoreita ja taloudellista toimintaa kokonaisuudessaan, mikä puolestaan ​​​​antaa hallita tehokkuutta. Rahoitusvirtojen liikkeestä , tarkista taloudellisten, aineellisten resurssien ja kustannus-hyötykäyttöä koskevien normien ja standardien noudattaminen .

Määritelmä

Useiden taloustieteilijöiden mukaan talousanalyysi  on eräänlainen taloudellinen analyysi , joka liittyy organisaation taloudellisten tulosten ja taloudellisen tilan tutkimukseen [1] . Venäläinen professori V. V. Kovalev määritteli talousanalyysin julkisesti saatavilla olevan rahoitusluonteisen tiedon analyysiksi, joka sisältyy yrityksen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan kustannusarvioiden ja tehokkuuden analyysiin [2] .

Talousanalyysin päämäärät ja tavoitteet

Tilinpäätösanalyysin tarkoituksena  on arvioida aiempia suorituksia raportin mukaan ja analyysihetken tilannetta sekä arviota yrityksen tulevaisuuden potentiaalista eli ennuste tulevasta kehityksestä. yrityksen [3] .

Yrityksen tilinpäätösanalyysin avulla voit: tunnistaa sen vahvuudet ja heikkoudet; lisätä tehokkuutta; ennustaa tulevaa suorituskykyä; ennakoida strategisten päätösten seurauksia; arvioida markkinointiohjelman toimia; tuotannon laajentamisen vaikutus yrityksen tulevaan taloudelliseen asemaan; verrata yrityksen suorituskykyä muiden samalla toimialalla toimivien yritysten tehokkuuteen; arvioida yrityksen taloudellisen tilanteen kehitystä ajan mittaan [4] .

Perustavoitteet :

• arvioida organisaation taloudellista tilaa;
• arvioida organisaation taloudellista vakautta;
• arvioida organisaation vakavaraisuutta ja maksuvalmiutta;
• suorittaa analyysi organisaation taloudellisten tulosten muodostumisesta ;
• analysoida organisaation voittojen jakautumista ja käyttöä ;
• laskea ja analysoida organisaation liiketoiminnan indikaattoreita (liikevaihto, kannattavuus);
• suorittaa kattava arvio organisaation taloudellisesta tilasta;
• tarjota joukon suosituksia, joiden tarkoituksena on parantaa taloudellista tulosta ja parantaa organisaation taloudellista tilaa;
• ennustaa organisaation taloudellista tulosta ja taloudellista tilaa.

Talousanalyysin tavoitteet ovat :

• likviditeetin , rahoitusvakauden , yrityksen kannattavuuden määrittäminen ;
• yrityksen omaisuuden arviointi;
• taloudellisen yksikön aseman määrittäminen markkinoilla ja sen kilpailukyvyn määrällinen mittaaminen ;
• suunniteltujen rahoitustoimenpiteiden, ohjelmien, suunnitelmien jne. toteutusasteen arviointi;
• havaittujen puutteiden poistamiseksi ja taloudellisten resurssien tuoton lisäämiseksi kehitettyjen toimenpiteiden arviointi .

Talousanalyysin tekijät

American Association of Individual Investors vaatii taloudellista analyysiä tehdessään paljastamaan tärkeimmät laadulliset tekijät, jotka rahoitusanalyytikoiden tulee ottaa huomioon arvioidessaan yrityksen todennäköistä tulevaa taloudellista tulosta [4] :

• Missä määrin yrityksen liikevaihto riippuu yhdestä avainasiakkaasta?
• Missä määrin yrityksen liikevaihto on sidottu yhteen avaintuotteeseen?
• Missä määrin yrityksen tarjonta on riippuvainen yhdestä toimittajasta?
• Missä määrin yrityksen liikevaihto on riippuvainen ulkomaankaupan toiminnasta?
• Mikä on nykyisen ja potentiaalisen kilpailun taso markkinoilla?
• Mitkä ovat liiketoiminnan näkymät (investointien taso uusien tuotteiden tutkimukseen ja kehittämiseen)?
• Mikä on lainsäädännön muutosten aste ja yrityksen kyky sopeutua näihin muutoksiin?

Talousanalyysin tyypit

BDT : n mukaan taloudellinen analyysi on [5] :

• ulkoinen (analyysi suoritetaan julkisten raporttien mukaisesti standardimenetelmien puitteissa, yrityksen taloudellinen asema arvioidaan);
• sisäinen (analyysi tehdään kirjanpidon ja johdon raportoinnin, sääntely- ja suunnittelutietojen mukaan).

Hallintaprosessin sisällön mukaan on [1] :

• prospektiivinen (ennustava, alustava) analyysi. Taloudellisen toiminnan tulosten analysointi, jotta voidaan määrittää niiden mahdolliset arvot tulevaisuudessa. Mahdollistaa strategisen arvioinnin yrityksen tehokkuudesta tulevaisuudessa.
• toiminnallinen analyysi. Se suoritetaan yleensä seuraavien indikaattoriryhmien mukaisesti: tuotteiden lähetys ja myynti; työvoiman, tuotantolaitteiden ja materiaaliresurssien käyttö: kustannukset ; voitto ja kannattavuus ; vakavaraisuus . Operatiivisen analyysin aikana suoritetaan luonnollisten indikaattoreiden tutkimus, suhteellinen epätarkkuus laskelmissa sallitaan, koska prosessia ei ole valmis. Mahdollistaa nopean puuttumisen tuotantoprosessiin ja varmistaa yrityksen tehokkuuden.
• nykyinen (taannehtiva) analyysi, joka perustuu tietyn ajanjakson toiminnan tuloksiin, perustuu kirjanpitoon ja tilastolliseen raportointiin. Täydellisin analyysi, joka sisältää operatiivisen analyysin tulokset ja toimii tulevaisuuden analyysin perustana. Voit arvioida yrityksen ja osaston työtä tietyn ajanjakson aikana.

Talousanalyysin menetelmät

On olemassa seuraavat talousanalyysimenetelmät [6] :

• horisontaalinen analyysi  - nykyisen jakson indikaattoreiden vertailu saman indikaattorin arvoon aikaisempina ajanjaksoina;
• vertikaalinen analyysi  - yksittäisten saldoerien osuuden laskeminen kokonaisindikaattorissa ja tuloksen myöhemmät vertailut edellisen jakson tietoihin;
• vertaileva analyysi - laskenta, jossa poikkeamia verrataan suunniteltuihin (tavoite)indikaattoreihin;
• kerroinanalyysi - eri indikaattoreiden tietojen välisten korrelaatioiden laskeminen ja indikaattoreiden keskinäisen riippuvuuden määrittäminen;
• trendianalyysi - raportointiindikaattoreiden suhteellisten suhteiden laskeminen useille ajanjaksoille perusjakson tasosta;
• tekijäanalyysi  - yksittäisten ympäristötekijöiden vaikutuksen laskeminen suoritusindikaattoriin.

Muistiinpanot

1. ↑ 1 2 Krylov S.I. Talousanalyysi: Opinto-opas . - Jekaterinburg: Ural University Press, 2016. - s. 5-6, 69. - 160 s. — ISBN 978-5-7996-1614-4 . Arkistoitu 31. maaliskuuta 2020 Wayback Machinessa
2. ↑ V. V. Kovalev Talousanalyysi: menetelmät ja menettelyt - M .: Rahoitus ja tilastot, 2002 - 560c. — C.31 — ISBN 5-279-02354-X
3. ↑ Sheremet A. D. , Kozeltseva E. A. Taloudellinen analyysi: Koulutus- ja metodologinen opas Arkistokopio päivätty 22. tammikuuta 2021 Wayback Machinessa  - M .: Moskovan valtionyliopiston M. V. Lomonosovin mukaan nimetty taloustieteellinen tiedekunta, 2020. - 200 s. — P.19 — ISBN 978-5-906932-29-7
4. ↑ 1 2 Brigham Yu., Erhardt M. Taloushallinto. 10. painos / Per. englannista. toim. E. A. Dorofeeva. - Pietari: Piter , 2009. - 960 s. - P.118-119 - ISBN 978-5-94723-537-1
5. ↑ Taloudellisen toiminnan analyysi  / V.P. Puvut // Suuri venäläinen tietosanakirja  : [35 nidettä]  / ch. toim. Yu. S. Osipov . - M .  : Suuri venäläinen tietosanakirja, 2004-2017.
6. ↑ Zavyalkin D. V., Gavrilova E. V., Palchikov I. B. Johdon kirjanpito - M .: OOO 1C-Publishing, 2019-256 s. — ISBN 978-5-9677-2852-5

Sanakirjat ja tietosanakirjat	Iso venäläinen Britannica (verkossa) Universalis
Bibliografisissa luetteloissa	GND : 4133000-6 NKC : ph120235