Pankkien talousvalvonta on joukko toimia ja operaatioita liikepankin tai muun luottolaitoksen toiminnan taloudellisten ja niihin liittyvien asioiden tarkistamiseksi . Varainhoidon valvonnan muodot ja menetelmät , jotka ovat yhteisiä kaikilla toimialoilla toimiville organisaatioille, käsitellään artikkelissa Varainhoidon valvonnan menetelmät . Tämä artikkeli on omistettu pankkivalvonnan ominaisuuksiin ja sen organisaatiolle ominaisiin erityismenetelmiin.
Pankin sisäinen valvonta tarkoittaa prosessia, joka on jatkuvassa käynnissä pankissa kaikilla johtamistasoilla . Pankin hallitus ja johto vastaavat asianmukaisen sisäisen valvonnan tehokasta toteuttamista edistävän kulttuurin luomisesta ja sen tehokkuuden jatkuvasta seurannasta . Jokaisen luottolaitoksen työntekijän on kuitenkin osallistuttava tähän prosessiin.
Pääasiallinen pankkien sisäisen valvonnan järjestämistä Venäjällä säätelevä asiakirja on Venäjän federaation keskuspankin 16. joulukuuta 2003 päivätty asetus nro 242-p "Luottolaitosten ja pankkiryhmien sisäisen valvonnan järjestämisestä ". Säännöksen mukaisesti sisäisen pankkivalvontajärjestelmän tavoitteet ovat:
Luottolaitoksen hallitus vastaa:
Suoraan sisäistä valvontaa harjoittavia pankkiosastoja ovat mm.
Pankin sisäisen valvontajärjestelmän tulisi keskittyä seuraavien periaatteiden toteuttamiseen:
Liikepankin sisäisen valvonnan palvelu on erillinen itsenäinen alayksikkö , joka on pankin hallituksen alainen . Pankin sisäisen valvontapalvelun ( sisäinen tarkastus ) johtajaa valvoo pankin puheenjohtaja ja hänellä on vapaa pääsy pankin ylimpään johtoon. Pankkijohtajilla ei ole oikeutta rajoittaa sisäisen valvonnan tarkastusten suuntaa ja laajuutta. Palvelun työntekijöillä on rajoittamaton oikeus tutustua kaikkiin asiakirjoihin, he voivat pyytää selvitystä pankin keneltä tahansa työntekijältä. Sisäisen pankkivalvontapalvelun työntekijät eivät saa osallistua toimintoihin, joita heidän on pyydetty tarkastamaan.
Sisäisen pankkivalvontapalvelun päätehtävät:
Liikepankin organisaatio- ja henkilöstörakenne tulee muotoilla siten, että vältetään eturistiriidat tai yhteensopimattomien toimintojen keskittyminen samoihin käsiin. Asiakkaiden etsimiseen, liiketoimien tekemiseen, maksujen suorittamiseen , niiden huomioimiseen kirjanpidossa ja liiketoimien valvonnassa tulee olla selkeä jako eri työntekijöiden (ja jopa jakojen) välillä.
Näin ollen yhdelle henkilölle ei saa antaa oikeutta:
Käteismaksujen sisäisen valvonnan vahvistamiseksi (mahdollisen väärinkäytön kannalta haavoittuvimpana) pankeissa valvoja valvoo lisäksi kassanhoitajan suorittamia käteisveloitustapahtumia. Näin ollen pankin tilin käteisasiakirjassa näemme ei kahta vaan kolme allekirjoitusta:
Pankin kirjanpito palvelee yksittäisiä työntekijöitä, joille on uskottu velvollisuus jatkuvasti valvoa pankkitapahtumia (mukaan lukien käteistapahtumat). Kaikki edellisen päivän tapahtumat seuraavan arkipäivän aikana tulee varmentaa täysin ensisijaisten kirjanpitotositteiden ja henkilökohtaisten tilien kirjausten perusteella .
Lisäksi luottolaitosten pääkirjanpitäjät , heidän sijaisensa ja osastojen päälliköt ovat viran puolesta velvollisia suorittamaan järjestelmällisesti pankin kirjanpidon ja kassatoiminnan jälkitarkastuksia.