Verojärjestelmä

Kokeneet kirjoittajat eivät ole vielä tarkistaneet sivun nykyistä versiota, ja se voi poiketa merkittävästi 22. lokakuuta 2021 tarkistetusta versiosta . tarkastukset vaativat 2 muokkausta .

Verojärjestelmä on  tiettyihin lailla säänneltyihin sosiaalisten suhteiden periaatteisiin perustuva järjestelmä , joka syntyy verojen ja maksujen perustamisen ja perimisen yhteydessä ( verotus ).

Historia

Verojärjestelmä ei saanut merkittävää kehitystä orjaomistusyhteiskunnan ja feodalismin aikana . Sen muodostuminen tapahtui hyödyke-rahasuhteiden sfäärin laajentuessa [1] .

Venäjän valtakunnan aikana perittävistä välillisistä veroista erottuu viinimonopolista saadut tulot , jotka vuosina 1909-1913 olivat 28,6 % budjettituloista. Merkittävät tulot talousarvioon tulivat sokerin valmisteverosta ja tulleista ; kauppavero ja maavero toivat paljon vähemmän tuloja. Tuloveroa ei ollut , mutta 1.1.1917 alkaen sotavoitoista oli kannettava tulovero. Maanomistajille ja porvaristolle annettiin etuushinnat. Mutta nämä verot[ mitä? ] ei alkanut kerätä tsaarihallituksen aikana [2] .

Vuosina 1930-1932. Neuvostoliitossa verojärjestelmä uudistettiin [2] .

Yhdysvalloissa verot määräävät liittovaltion hallitus, osavaltiot ja paikallishallinnot [2] .

Kuvaus

Verojärjestelmän perustana ovat verot ja maksut . Valtio toteuttaa verojärjestelmän avulla tehtävänsä hallita (säätää, jakaa ja jakaa uudelleen) rahoitusvirtoja valtiossa ja laajemmin maan taloudessa yleensä [3] .

Venäjällä

Venäjän federaation nykyinen verolainsäädäntö ei sisällä verojärjestelmän käsitteen määritelmää. Kuitenkin aiemmin voimassa ollut Venäjän federaation laki "Venäjän federaation verojärjestelmän perusteista" sisälsi yllä olevan käsitteen. Tätä käsitettä käytetään teoriassa tähän päivään asti, sillä ainoalla erolla, että aikaisemmin veroja pidettiin verojärjestelmän itsenäisenä osana - mutta Venäjän verolain voimaan tulleiden lukujen mukaisesti valtionvero luokitellaan maksuna; Mitä tulee tulleihin , joita pidettiin ennen verojärjestelmän ja tullisääntelyn yhteisenä instituutiona, vero- ja tullilainsäädännön parantuessa lainsäätäjä ja tutkijat tulivat vähitellen siihen johtopäätökseen, että ne kuuluvat puhtaasti tullioikeuden alaan .

Venäjän federaation verojärjestelmä kuvataan ja säännellään Venäjän federaation verolaissa .

Verolain järjestelmä

Verolain järjestelmä koostuu 4 tasosta:

  1. verooikeuden perusteet (verooikeuden yleinen teoria);
  2. kansainvälinen verooikeus (sisältää kansainvälisellä tasolla vahvistetut verolainsäädännön määräykset ja periaatteet);
  3. kansallinen verolaki (yhden valtion alueella voimassa olevat oikeusjärjestelmän normit);
  4. alueellinen verolaki (alueellisen tai paikallisen tason normit, jotka toimivat tämän alueen alueellisissa puitteissa, mutta eivät ole yleisesti sitovia koko valtion alueella).

Verolainsäädäntöön on ominaista Venäjän oikeuden aloille perinteinen jako yleisiin ja erityisiin osiin.

Verolain yleinen osa sisältää:

Erikoisosa sisältää:

Verooikeusjärjestelmä on erotettava verojen ja maksujen järjestelmästä. Verojärjestelmä ja verojen ja maksujen järjestelmä liittyvät toisiinsa yleisinä ja erityisinä. Vero- ja maksujärjestelmä on olennainen osa Venäjän federaation verojärjestelmää ja se on yhdistelmä tietyntyyppisiä veroja ja maksuja. Sitä edustavat kolme tasoa: liittovaltion, alueelliset ja paikalliset verot.

Verolain tyypit:

Verojärjestelmän toiminnot

Valtion verojärjestelmän päätehtävät ja vastaavasti valtiossa perustetut verot ovat:

  1. verotuksellinen
  2. Jakelu
  3. Sääntely
  4. Ohjaus

Verojärjestelmän rakentamisen periaatteet

Valtion verojärjestelmän rakentamisen periaatteista on keskusteltu melkein valtion syntymisestä lähtien. Jopa Adam Smith kirjassaan " A Study on the Nature and Causes of the Wealth of Nations " vuonna 1776  muotoili neljä sääntöä ("maksimia"):

Nykyaikaisissa olosuhteissa voidaan muotoilla seuraavat periaatteet verojärjestelmän rakentamiseksi [3] :

  1. Pakollinen. Tämä periaate tarkoittaa, että kaikki verovelvolliset ovat velvollisia maksamaan verot täysimääräisesti ja ajallaan.
  2. Oikeudenmukaisuus. Oikeudenmukaisuuden periaate tarkoittaa, että toisaalta kaikki verokohteilta tasa-arvoisessa asemassa olevat veronmaksajat maksavat samat verot, ja toisaalta eri tuloisten veronmaksajien maksamien verojen tulee olla oikeudenmukaisia. Rikkaat maksavat enemmän kuin köyhät.
  3. Varmuutta. Ennen verokauden alkua annetuissa säädöksissä tulee määrittää säännöt verovelvollisen velvollisuuksien suorittamisesta .
  4. Veronmaksajan mukavuus (etuoikeus) . Veronmaksumenettelyn tulee olla kätevä ensisijaisesti veronmaksajille, ei veroviranomaisille.
  5. Kannattavuus. Verojen kantamisesta aiheutuvat kustannukset eivät saisi ylittää perittyjen verojen määrää, vaan niiden tulee olla minimaalisia.
  6. Suhteellisuus. Se sisältää verotaakan rajoituksen ( rajan ) asettamisen suhteessa bruttokansantuotteeseen.
  7. Elastisuus. Se tarkoittaa verojärjestelmän nopeaa mukauttamista muuttuvaan tilanteeseen
  8. Yksittäinen verotus. Samaa verotuskohdetta on verotettava määräajalta kerran.
  9. Vakaus. Verojärjestelmän muutoksia ei pidä tehdä usein ja erittäin äkillisesti.
  10. Optimaalisuus. Veronkannon tarkoitus, esimerkiksi vero- tai ympäristö- jne., tulisi saavuttaa verotuslähteen ja -kohteen valinnan kannalta parhaalla tavalla.
  11. arvon ilmaisu. Verot tulee maksaa käteisellä.
  12. Yhtenäisyys. Verojärjestelmä toimii koko maassa kaikentyyppisille veronmaksajille.

Verotuksen periaatteiden toimeenpano eri maissa toteutetaan ottaen huomioon kehityksen erityispiirteet, vallitseva sosioekonominen tilanne.

Oman, muista valtioista riippumattoman verojärjestelmän olemassaolo on yksi suvereenin valtion merkkejä.

Katso myös

maittain:

Linkit

Kirjallisuus

Muistiinpanot

  1. ↑ Talous- ja luottosanakirja, 1986 , s. 266.
  2. ↑ 1 2 3 Talous- ja luottosanakirja, 1986 , s. 267.
  3. ↑ 1 2 Verojärjestelmä . Haettu 20. elokuuta 2014. Arkistoitu alkuperäisestä 10. heinäkuuta 2014.