Azerbaidžanin verojärjestelmä on joukko veroja ja maksuja, joita peritään maan yksityishenkilöiltä ja oikeushenkilöiltä . Säännöstön mukaan vahvistetaan seuraavat verot - valtion verot, autonomisen tasavallan verot ja paikalliset (kunnalliset) verot [1] .
Venäjän keisarikunnan aikana Azerbaidžanin alueella sovellettiin Venäjän valtakunnan verolainsäädäntöä .
Yrityksiltä perittiin kauppavero . Maksuja perittiin myös: zemstvo , kaupunki, kaupallisen koulun ylläpidosta.
Azerbaidžanin SSR : n ensimmäisellä kaudella Venäjän valtakunnan verolainsäädäntö jatkui Azerbaidžanin alueella, kunnes se korvattiin Azerbaidžanin SSR:n lainsäädännöllä.
Kauppaveron kantamista jatkettiin [2] [3] .
Azerbaidžanin tasavallan veroministeriö [4] on ainoa toimeenpaneva elin, joka osallistuu veropolitiikan täytäntöönpanoon, verojen oikea-aikaiseen keräämiseen ja vastaanottamiseen valtion talousarvioon .
Azerbaidžanin verolainsäädäntö koostuu Azerbaidžanin tasavallan perustuslaista , verolakista ja niiden mukaisesti annetuista säädöksistä .
Nykyinen verolaki tuli voimaan 11. heinäkuuta 2001, ja se määrittelee verojärjestelmän, niiden perustamis-, kantamis-, verovelvollisten, veroviranomaisten ja muiden verosuhteisiin osallistuvien oikeudet ja velvollisuudet [1] [5] .
Azerbaidžanissa on kolmenlaisia veroja. Valtion verot ovat veroja, jotka ovat voimassa koko maassa. Autonomisen tasavallan verot määrätään Nakhichevanin autonomisen tasavallan laeilla verolain mukaisesti. Näitä veroja kannetaan NAR:n alueella. Paikallisvero (kunnallinen) peritään ja maksetaan kuntien alueella.
Azerbaidžanissa verot voidaan periä kolmella tavalla - suoraan lähteestä, antamalla ilmoitus ja ilmoittamalla.
AR:n asukkaita ovat henkilöt, jotka ovat asuneet AR:n alueella 182 päivää kalenterivuodessa [1] .
Tällä hetkellä Azerbaidžanissa on kolme erillistä verojärjestelmää. Säädösverojärjestelmää sovelletaan kaikkiin oikeushenkilöihin, sekä paikallisiin että ulkomaisiin, lukuun ottamatta öljy- ja kaasuteollisuudessa toimivia [6] .
Kaasu- ja kaivosteollisuudessa toimiviin yrityksiin sovelletaan tuotannonjakosopimuksia koskevaa verojärjestelmää [7] .
Siellä on myös erillinen verojärjestelmä isäntähallituksen sopimuksen mukaisesti toimiville yrityksille, jotka osallistuvat yksinomaan Baku-Tbilisi-Ceyhan- vientiputkiin ja Etelä-Kaukasus-putkilinjaan [6] .
Vuoteen 2017 mennessä Azerbaidžan allekirjoitti noin kolmekymmentä PSA- ja SPP-sopimusta öljy- ja kaasutuotteiden sekä liikenteen alalla . Jokaisella näistä sopimuksista on omat kirjanpito - ja verotusperiaatteensa . Yleensä näillä verojärjestelmillä on suotuisammat ehdot näillä alueilla toimiville yrityksille [8] .
Azerbaidžanissa on 9 erilaista valtion veroa. Näitä ovat: henkilökohtainen tulovero , tulovero , arvonlisävero (alv), oikeushenkilöiden kiinteistö- ja maavero , valmisteveron alaisten tavaroiden vero , tievero , elinkeinovero ja yksinkertaistettu vero.
Autonomisen tasavallan verot ovat täysin identtisiä valtion verojen kanssa [1] .
Maa- ja kiinteistövero ovat kuntien laskemia ja luokitellaan kunnallisiksi veroiksi. Niihin sisältyy myös paikallisesti merkittävien rakennusmateriaalien kauppavero sekä kuntien alueella sijaitsevien järjestöjen ja yritysten voittovero [1] .
Tuloveron maksajiksi katsotaan henkilöt, jotka ovat kotimaisia ja ulkomaisia. Asukkaat maksavat veroa Azerbaidžanin alueella ja sen ulkopuolella saaduista tuloista. Ulkomailla asuvat maksavat veroa vain AR:n alueella saamistaan tuloista. Työsuhteeseen liittyvät tulot, ei-työtulot ja kaikki muut tulot, lukuun ottamatta käyttöomaisuuden arvostusvoittoja, ovat tuloverotettavaa tuloa. Tämä vero on progressiivinen, eli se muuttuu tulon määrän mukaan. Siten tuloille, jotka eivät ylitä 2 500 manaattia, korko on 14%. Jos tulot ylittävät 2500 manaattia, 2500 manatin ylittävästä määrästä peritään 25 % verokannasta [7] . Esimerkiksi jos tulot ovat 3000 manatia, vero lasketaan seuraavasti:
2500*14%+500*25%= 475 manaattia
Öljy- ja kaasualalla toimimattomien veronmaksajien palveluksessa työskentelevien henkilöiden, jotka eivät toimi öljy- ja kaasualalla ja kuuluvat ei-valtiolliseen sektoriin, kuukausittaisesta työtulosta pidätetään vero 1.1.2019 alkaen 7 vuoden ajan seuraavan taulukon mukaisesti: [9]
| Kuukauden verotettava tulo | veroaste |
| Jopa 8000 manaattia | 0 prosenttia |
| Yli 8000 manaattia | 14 prosenttia yli 8000 manatin määrästä |
Oikeushenkilöitä pidetään tuloveron maksajina riippumatta siitä, ovatko ne maassa vai eivät. Kotimainen yritys maksaa veroa voitosta - tulojen ja kulujen erotuksesta. Ulkomailla asuva yritys maksaa veroa siitä määrästä, joka jää jäljelle bruttotulojen vähentämisen jälkeen ja joka on saatu Azerbaidžanista. Voitosta verotetaan 20 % veroa.
ArvonlisäveroTätä veroa kannetaan työn suorittamisesta ja palvelujen suorittamisesta, tavaroiden luovutuksesta sekä verollisesta tuonnista. Arvonlisäverokanta on 18 prosenttia jokaisesta verollisesta liiketoimesta [8] . ALV-raportointikausi on kalenterikuukausi. Veronmaksajan on annettava ilmoitus viimeistään ilmoituskuukautta seuraavan kuukauden 20. päivänä.
Käytössä on arvonlisäveron palautusjärjestelmä, jossa käteismaksussa palautuksen määrä on 10 %, ei käteisellä - 15 % oston arvonlisäverosta [10] [11] .
ValmisteveroTämä vero sisältyy valmisteveron alaisten tavaroiden hintaan. Valmisteveron alaisia tavaroita ovat ruokaalkoholi ja muut alkoholijuomat, öljytuotteet, tupakkatuotteet, virkistys- tai urheilukäyttöön tarkoitetut kelluvat ajoneuvot (esim. jahdit), jalometallit kuten kulta tai platina sekä niistä tehdyt korut ja korut. Valmisteveron alaisten tavaroiden raportointijakso on yksi kalenterikuukausi. Vero on maksettava viimeistään raportointikuukautta seuraavan kuukauden 20. päivänä.
Alkoholijuoman tyypistä riippuen niiden hinta on erilainen. Siten vodkan nopeus on 2 manaattia litrassa, konjakissa - 6 manaattia litrassa, samppanjassa - 2,5 manaattia litrassa, viineille ja viinituotteille - 0,1 manaattia litrassa, oluessa - 0,2 manaattia litrassa. Sikareista vero on 10 manaattia, savukkeista 4 manaattia 1000 kappaleelta. Kelluvat ajoneuvot ja henkilöautot verotetaan moottorin koon mukaan.
KiinteistöveroAzerbaidžanin alueella yksityishenkilöiden omistamat rakennukset ja rakenteet ovat kiinteistöveron alaisia riippumatta siitä, ovatko he asukkaita. Asukkaat maksavat veroa myös vesi- ja lentoliikenteestä riippumatta siitä, missä tämä kuljetus sijaitsee. Yritysten osalta verotuksen kohteena on tämän yrityksen taseessa olevan käyttöomaisuuden keskimääräinen vuosiarvo [8] .
Henkilökohtainen kiinteistövero vaihtelee kiinteistön sijainnin mukaan. Siten Bakussa kiinteistön hinta on 0,4 manaattia pinta-alan neliömetriltä, Ganjassa, Sumgayitissa ja Absheronin alueella - 0,3 manaattia, muilla alueilla - 0,2 manaattia. Lento- ja vesiliikenteen vero vaihtelee myös tämän kuljetuksen moottorin tilavuuden mukaan.
Yritysvero maksetaan valtion budjettiin ja katsotaan valtion veroksi ja yksityishenkilöiltä kuntien talousarvioon ja sitä pidetään paikallisverona [1] .
MaaveroJos yksityishenkilöillä tai yrityksillä on tontti Azerbaidžanin alueella, heitä pidetään verovelvollisina ja heidän on maksettava veroa riippumatta siitä, käytetäänkö maata taloudelliseen toimintaan. Maaveron ja kiinteistöveron määrä vaihtelee maan sijainnin mukaan [8] . Bakun tonttien omistajat maksavat enemmän veroja kuin ne, jotka omistavat maata muilla alueilla ja kaupungeissa. Vero lasketaan jokaisesta 100 neliömetristä maata.
Henkilöveron laskee kunta ja se maksetaan paikalliseen budjettiin. Oikeushenkilöiltä maksetaan veroa valtion talousarvioon.
TieveroUlkomailla asuvat, joilla on moottoriajoneuvoja, joita he käyttävät Azerbaidžanin alueella tavaroiden ja matkustajien kuljettamiseen, ovat veronmaksajia. Myös bensiiniä, nestekaasua ja dieselpolttoainetta Azerbaidžaniin tuovien on maksettava veroa.
Azerbaidžanin tasavallan alueelle saapuvia moottoriajoneuvoja verotetaan tyypin, moottorin koon, maassa oleskelun pituuden, istumapaikkojen lukumäärän, ajoneuvon painon ja akselien lukumäärän mukaan. Autoja voidaan verottaa 40–120 dollaria tai enemmän, busseja 25–1 750 dollaria tai enemmän, kuorma-autoja 30–2 800 dollaria tai enemmän. Vaarallisten aineiden kuljetuksista peritään erillinen vero.
ElinkeinoveroJos yksityishenkilöt ja yritykset louhivat mineraaleja Azerbaidžanin tasavallan alueella sekä Azerbaidžanin tasavallalle kuuluvalla Kaspianmeren osuudella, heidän on maksettava kauppavero edellä mainitun louhinnasta. Raakaöljyllä 26 %, maakaasulla 20 % ja malmimineraaleilla 3 %. Veronmaksajien on toimitettava ilmoitus edellisestä kaivoskuukaudesta kunkin kuukauden 20. päivään mennessä.
Yksinkertaistettu veroYksinkertaistetun veron verovelvollisia voivat olla ne, jotka harjoittavat kauppaa ja julkista ateriatoimintaa ja joiden liiketoimien kokonaismäärä kalenterivuodelta on enintään 200 000 manaattia [6] . Yksinkertaistetun veron maksamiseen oikeutetun on maksettava vero joka vuosineljännes ja annettava ilmoitus viimeistään 20 päivän kuluttua vuosineljänneksen päättymisestä.
Bakussa tavaroita tai palveluita edustavien henkilöiden yksinkertaistettu verokanta on 4 %, muilla alueilla 2 %. Henkilöliikenteessä työskentelevien henkilöiden verotus on 1,8 manatia istuinta kohden. Ihmisten kuljettamiseen taksilla osallistuvat maksavat 9 manatia, tavarankuljetuksesta vero on 1 manat per tonni.
Käytettyjen kassakoneiden määrä maassa kesäkuussa 2022 on 62 747 [12] .
| veroja maailmassa | |
|---|---|
| Välittömät verot |
|
| Välilliset verot | |
| Historialliset verot | |
| Kunnianosoitus | |
| Kokoelma | |
| Osallistuminen | |
| Muut | |
| Ei ole veroja | |
| Euroopan maat : Verojärjestelmä | |
|---|---|
| Itsenäiset valtiot |
|
| Riippuvuudet |
|
| Tuntemattomat ja osittain tunnustetut valtiot |
|
| 1 Enimmäkseen tai kokonaan Aasiassa riippuen siitä, mihin Euroopan ja Aasian välinen raja vedetään . 2 Pääasiassa Aasiassa. | |