Latvian verojärjestelmä

Latvian verojärjestelmä  on joukko veroja , tulleja ja maksuja , joita kannetaan Latviassa olevilta organisaatioilta ja yksityishenkilöiltä. Vuoden 2018 lopussa Latviassa on 15 veroa [1] ja 153 valtionveroa [2] . Verojen hallinnosta ja perimisestä huolehtii Verohallinto , joka raportoi suoraan valtiovarainministerille .

Lainsäädäntö

Pääasiallinen Latvian verojärjestelmää säätelevä laki on vero- ja tullilaki, joka tuli voimaan 1. huhtikuuta 1995. Erityiset verot, tullit ja maksut määräytyvät asiaa koskevissa laeissa, jotka eivät voi olla ristiriidassa päälain, sekä tullilain ja muiden määräysten kanssa [3] .

Veroista ja tulleista annetun lain mukaan verojärjestelmä koostuu [3] :

Verot

Nykyinen

Pääverokanta on 21 %, alennus 12 % koskee lääkkeitä, tiettyjä elintarvikkeita, henkilökuljetuksia, oppikirjallisuutta ja aikakauslehtiä, hotellipalveluita, puupolttoaineita, lämmönjakelua ja kiinteistönhoitopalveluja. Tuonti ja vienti eivät ole arvonlisäveron alaisia ​​[4] . Jakamattomia voittovaroja ei veroteta. Jaetuista voitoista (eli osingoista ja vastaavista maksuista) sovelletaan 20 %:a yhtiön voitosta. Tällä tavalla yksityishenkilöille maksetut osingot eivät ole enää tuloveron alaisia ​​[5] . Peruskorko on 9 % yrityksen liikevaihdosta. Veroa sovelletaan yrityksen pyynnöstä ja se korvaa neljän muun veron maksamisen samanaikaisesti - työntekijöiden SIA, työntekijöiden ja omistajien tuloveron sekä tuloveron. Koskee yrityksiä, joiden vuosiliikevaihto on enintään 100 000 euroa ja henkilöstömäärä enintään 5 [6] . Peruskorko on 23 %. Pääomavoittoihin sovelletaan 15 %:n korkoa ja muihin kuin pääomatuloihin (esim. osingoihin) 10 %. Verotettavasta tulosta vähennetään kohtuulliset menot, esimerkiksi SSIA:n maksut, kertymävakuutusmaksut, koulutus-, lääke-, hyväntekeväisyyskulut [7] . Peruskorko on 34,09 % työntekijän palkasta, josta työntekijä maksaa 10,50 % ja työnantaja 23,59 %. Myös alennettuja verokantoja on useita, jopa 23,86 %. Maksuja maksetaan vain palkkatuloista, jotka eivät ylitä tiettyä valtioneuvoston säännöissä vahvistettua enimmäismäärää (vuonna 2016 - 48 600 euroa vuodessa) [8] . Solidaarisuusverokanta ja -mekanismi ovat samat kuin SIA-aste ja -mekanismi (34,09 % työntekijän palkasta, josta työntekijä maksaa 10,50 % ja työnantaja 23,59 %). Verotettava tulo ylittää SIA:n alaisen tulokaton eli yli 48 600 euroa vuodessa. Tällaisten työntekijöiden määrä on valtiovarainministeriön mukaan noin 4 700 henkilöä eli 0,6 prosenttia maan kaikista työntekijöistä. Veroa sovelletaan 1 päivästä tammikuuta 2016 [9] . Verokanta on 0,2–1,5 % kiinteistön kiinteistörekisteriarvosta ja se voidaan nostaa hylätyille kiinteistöille 3 prosenttiin. Asianomaiset paikallishallinnot laativat erityiset hinnat ja säännöt niiden soveltamisesta [10] . Vero kannetaan yksityishenkilöiden omistamista ajoneuvoista, lukuun ottamatta traktoreita, kevyitä perävaunuja, raitiovaunuja, johdinautoja, mopoja ja moottorikelkkoja. Hinta riippuu ajoneuvon moottorin koosta. Yli 2005 vanhempiin ajoneuvoihin sovelletaan korotettua verokantaa [11] . Vero kannetaan järjestöjen ja yritysten omistamista ajoneuvoista. Hinta riippuu ajoneuvon moottorin koosta. Yli 2005 vanhempiin ajoneuvoihin sovelletaan korotettua verokantaa [12] . Koskee Euroopan unionin ulkopuolelta Latviaan tuotuja tavaroita . Korot määräytyvät Euroopan komission asetuksella [13] . Verolla kannetaan alkoholijuomia , tupakkatuotteita , öljytuotteita , maakaasua , virvoitusjuomia ja kahvia sekä sähkösavukkeissa käytettäviä nesteitä [14] . Arpajaisten myyntituloja verotetaan 10 %:lla, muista rahapeleistä saatuja tuloja verotetaan 10-15 %. Lisäksi kasinoiden ja pelihallien järjestäjien on maksettava maksu jokaisesta asennetusta rulettipyörästä , korttipöydästä, peliautomaatista jne. sekä hankittava lupa rahapelien järjestämiseen [15] . Veron maksavat oikeushenkilöt, jotka myyvät tai käyttävät: pakattuja tavaroita, kertakäyttöastioita ja tarvikkeita, ympäristölle haitallisia tavaroita (öljyt, renkaat, akut, akut jne.), sähkö- tai elektroniikkalaitteita. Veroa ei peritä jätteensä lajittelevista ja kierrättävistä yrityksistä tai yrityksistä, jotka ovat tehneet sopimuksen tällaista palvelua tarjoavan yrityksen kanssa [16] [17] . Sähkön tuottajilta ja myyjiltä peritään veroa 1,01 euroa 1 000 kilowattitunnilta . Verosta vapautetaan uusiutuvista lähteistä tai yhteistuotannosta tuotettu sähkö, liikenteessä, yleisten katujen valaistukseen käytettävä sähkö sekä yksityisten kuluttajien kotitalouksissa käyttämä sähkö [18] . Veroa kannetaan sähkön myynnistä saaduista tuloista. Korko riippuu sähkön tuotantotavasta: 15 % tuotantoon fossiilisista polttoaineista , 10 % tuotannosta uusiutuvista lähteistä ja 5 % kaukolämpöjärjestelmiin kytketyistä yhteistuotantolaitoksista, joiden kapasiteetti on enintään 4 MW [19] [20] .

Peruutettu

Nykyaikaisille autoille vero laskettiin auton tai moottoripyörän moottorin hiilidioksidipäästöjen määrän mukaan. Vuodelle 2009 vanhemmille autoille vero laskettiin auton moottorikoon ja valmistusvuoden perusteella. [21] Poistettiin 1. tammikuuta 2019 ja ajoneuvojen käyttöveroa korotettiin [22] Toiminut 1.1.1992-1.5.1995. Perusverokanta oli 10 %, alennettu - 2 %:sta 4 %:iin. Toukokuusta 1995 lähtien se on korvattu arvonlisäverolla [23] .

Tehokkuusluokitukset

Tilitoimisto PricewaterhouseCoopers listasi vuonna 2015 koko yhteisöverokannan EU: n ja EFTA :n 11. alimmaksi . Todettiin myös, että yrityksen maksamien verojen määrä on yksi alueen alhaisimmista. Paying Taxes 2015 -luokituksessa Latvia sijoittui 24. sijalle tutkimukseen osallistuneiden 190 maan joukossa [24] .

Maailmanpankki teki vuonna 2016 Latvian hallituksen teettämän tutkimuksen, jonka suositusten joukossa oli ehdotus ottaa käyttöön henkilöiden progressiivinen verotus 19–29 prosenttia. Lisäksi Latviaa suositeltiin, ettei se nostaisi arvonlisäverokantaa [25] .

Muistiinpanot

  1. ↑ Nodokļu un nodevu sistēma Latvijā -02/01/2020 . Haettu 30. lokakuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016.
  2. ↑ Valtion nodevu uzskaitījums - 01.02.2020 . Haettu 23. joulukuuta 2018. Arkistoitu alkuperäisestä 23. joulukuuta 2018.
  3. ↑ 1 2 Latvian valtiovarainministeriö. Nodokļu un nodevu sistēma Latvijā  (Latvia) (28.10.2016). Haettu 30. lokakuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016.
  4. ↑ Latvian valtiovarainministeriö. Pievienotās vērtības nodoklis  (latvian)  (pääsemätön linkki) . Haettu 30. lokakuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016.
  5. ↑ Latvian valtiovarainministeriö. Uzņēmumu ienākuma nodoklis  (latvia) . Haettu 30. lokakuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016.
  6. ↑ Latvian valtiovarainministeriö. Mikrouzņēmumu nodoklis  (latvia) . Haettu 30. lokakuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016.
  7. ↑ Latvian valtiovarainministeriö. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis  (latvia) . Haettu 30. lokakuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016.
  8. ↑ VSAA. Iemaksu likmes apmērs un sadalījums pa apdrošināšanas veidiem Obligātās sociālās apdrošināšanas iemaksas apmērs 2016.gadā (% no iemaksu objekta)  (latvia)  (linkki ei saatavilla) (26.08.2016). Haettu 30. lokakuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016.
  9. ↑ [likumi.lv/doc.php?id=278636 Solidaritātes nodokļa likums]  (latvia) . Käyttöönottopäivä: 30.10.2016.
  10. ↑ Latvian valtiovarainministeriö. Nekustamā īpašuma nodoklis  (latvian) . Haettu 30. lokakuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016.
  11. ↑ Latvian valtiovarainministeriö. Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis . Haettu 30. lokakuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016.
  12. ↑ uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis  (latvian) . Haettu 30. lokakuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016.
  13. ↑ VID. Muitas nodoklis  (latvia)  (ei käytettävissä oleva linkki) (04/05/2016). Haettu 30. lokakuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016.
  14. ↑ Latvian valtiovarainministeriö. Akcīzes nodoklis  (latvian) . Haettu 30. lokakuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016.
  15. ↑ Latvian valtiovarainministeriö. Azartspēļu un izložu nodoklis un nodeva . Haettu 30. lokakuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016.
  16. ↑ Ympäristönsuojelu- ja aluekehitysministeriö. Dabas resursu nodokļa administrēšana  (latvia) . Haettu 30. lokakuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016.
  17. ↑ Latvijas zala josta. Luonnonvaravero (NRT) . Haettu 30. lokakuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016.
  18. ↑ Latvian valtiovarainministeriö. Elektroenerģijas nodoklis  (Latvia) (28.10.2016). Haettu 30. lokakuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016.
  19. ↑ Subsidētās elektroenerģijas nodokļa likums  (latvia) . Haettu 30. lokakuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016.
  20. ↑ BNS . Uusi "energiavero" iskee yrityksiin  (18.9.2013). Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016. Haettu 30. lokakuuta 2016.
  21. ↑ Latvian valtiovarainministeriö. Vieglo automobiļu un motociklu nodoklis  (latvian)  (ei käytettävissä oleva linkki) . Haettu 30. lokakuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016.
  22. ↑ Atceļ auto nodoklis, Vald transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis . Haettu 23. joulukuuta 2018. Arkistoitu alkuperäisestä 23. joulukuuta 2018.
  23. ↑ Parsumman vero . Haettu 23. joulukuuta 2018. Arkistoitu alkuperäisestä 23. joulukuuta 2018.
  24. ↑ PwC Latvia. Latvian kokonaisveroaste on Baltian maiden alhaisin ja EU- ja EFTA-alueen 11. matalin  (englanniksi) . Haettu 30. lokakuuta 2016. Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016.
  25. ↑ Spalvens, Raivis . Maailmanpankki suosittelee Latvialle progressiivisen työn verotuksen vahvistamista  (20.6.2016). Arkistoitu alkuperäisestä 31. lokakuuta 2016. Haettu 30. lokakuuta 2016.