Ruotsin työntekijän palkkojen verotuksessa säädetään maksuista kolmelle eri hallintotasolle: kunnat , maakunta ja keskushallinto . Sosiaaliturvamaksuja maksetaan sosiaaliturvajärjestelmän rahoittamiseen.
Työnantaja laskee palkanmaksutulon veron (PAYE-järjestelmä eli se maksetaan välittömästi kuukausittain) ja työnantaja maksaa sen suoraan Ruotsin verovirastolle.( ruotsi: Skatteverket ).
Ruotsissa on työtuloverojärjestelmä, joka yhdistää (työntekijän maksaman) tuloveron työnantajan maksamiin sosiaaliturvamaksuihin (työnantajan maksuihin). Siten työnantajalle aiheutuvat palkan kokonaiskustannukset ovat bruttopalkat ja sosiaaliturvamaksut. Työnantaja tekee kuukausittain alustavia tuloverovähennyksiä ja maksaa myös sosiaaliturvamaksuja Ruotsin verovirastolle.
Tulovero riippuu verovelvollisesta Ruotsissa, ja sosiaaliturvamaksut riippuvat siitä, kuuluuko henkilö Ruotsin sosiaalivakuutusjärjestelmään. Tulovero vahvistetaan vuosittaisella veropäätöksellä voittovuotta seuraavalle vuodelle. [yksi]
Ruotsin veronmaksajien rahoista 27 % menee koulutukseen ja terveydenhuoltoon, 5 % poliisiin ja asepalvelukseen ja 42 % sosiaaliturvaan. [2]
Arvonlisävero ( ruotsalainen mervärdesskatt tai ruotsalainen moms ) on Ruotsissa 25 %, lukuun ottamatta ruokaa ja palveluita, kuten hotellihuonemaksuja (12 %) sekä julkaisujen myyntiä, pääsylippuja kulttuuritapahtumiin ja matkoja Ruotsi (6 %). [3]
Ruotsissa käytetään progressiivista verotusta , yleiset verokannat vuodelle 2018 ovat seuraavat (vuositulon perusteella):
Ensimmäiset 18 000 kruunua vuosituloista ovat verovapaita. Verotettavaa tuloa vähennetään kokonaisvähennyksistä, mikä tarkoittaa, että marginaalivero vaihtelee käytännössä 7 prosentista yli 18 800 kruunun tuloista 60,1 prosenttiin yli 675 700 kruunun tuloista. [5]
Keskipalkasta, 100 kruunun lisäpalkasta, työntekijä maksaa ensin tuloveroa 32 kruunua (suora, 32 %); Tämän lisäksi työnantaja maksaa työnantajan sosiaaliturvamaksuina 31,42 kruunua (epäsuora, 31,42 %) työntekijän Ruotsin sosiaaliturvaan liittymismaksuna. Efektiivistä verokantaa voidaan alentaa esimerkiksi verokannustimilla ja muilla vähennyksillä.
Lisäksi työntekijä maksaa 7 % eläkemaksuista julkiseen järjestelmään, ja vuosituloraja on 420 447 kruunua. Työntekijämaksun enimmäismäärä on siis 29 400 kruunua. Työntekijämaksut ovat täysin veronalaisia.
Vuonna 2018 työnantajan maksama Ruotsin sosiaaliturvamaksu on 31,42 prosenttia työntekijän palkasta ennen veroja. Vanhoilla työntekijöillä tämä prosenttiosuus on pienempi [6] Sosiaaliturvamaksujen (työnantajan maksujen) tiedot löytyvät Ruotsin veroviraston verkkosivuilta. [7]
Ruotsissa on kiinteä 30 prosentin verokanta pääomatuloille. [8] Ruotsin veroviranomaiset määrittelevät pääomatulot tuloiksi, joita ei voida katsoa toiminnaksi tai palveluihin. Esimerkiksi: yksityisen omaisuuden vuokraus, osingot, omaisuuden myyntivoitto ja korkomaksut. [9]
Ruotsin yhtiövero on 22 prosenttia. [kymmenen]
Ruotsissa liiketoimintaa harjoittava ulkomainen yritys, joko luonnollinen tai juridinen, voi olla arvonlisäveron , työnantajamaksujen ja/tai tuloveron alainen. Yrityksen on tämän jälkeen haettava rekisteröintiä Ruotsin verovirastoltaja voi hakea Ruotsin veronmaksutodistusta.
Ulkomaan yritysverohakemusesite, lomakkeet SKV 419 ja SKV 4632 sisältävät tietoa hakemisesta.
Yksittäiset kauppiaat, joilla on ruotsalainen henkilötunnus, ja yritykset, joilla on edustaja, jolla on ruotsalainen henkilönumero ja jotka ovat myös valtuutettu allekirjoittamaan (valtuutettu allekirjoittamaan) yrityksen puolesta, voivat hakea sähköisesti verksamt.se -sivuston kautta . Verksamt.se-sivustoa hallinnoi yhdessä Ruotsin verovirasto, Ruotsin yhtiörekisteri ja Ruotsin talous- ja aluekehitysvirasto. Muut ulkomaiset yritykset voivat lähettää hakemuksensa suoraan Ruotsin veroviraston kansainvälisille veroviranomaisille [11] postitse. Rekisteröityessään Ruotsin verovirastoon ulkomainen yritys saa yksilöllisen ruotsalaisen tunnusnumeron. Jotta henkilö saa tällaisen numeron, hänen on todistettava henkilöllisyytensä passilla tai muulla vastaavalla todistuksella tai asiakirjalla. Oikeussubjekti edellyttää, että henkilöllisyys on todistettava jollakin sertifioidulla perustamistodistuksella, ja edustajan on osoitettava valtuutensa edustaa (allekirjoittaa) oikeushenkilön puolesta, kun se vaatii rekisteröintiä verotukseen. Ruotsissa toimivien ulkomaisten oikeushenkilöiden on ensin otettava yhteyttä Ruotsin yhtiörekisteritoimistoon selvittääkseen, onko heidän rekisteröitävä sivuliike. Jos tällainen rekisteröinti tehdään Ruotsin yritysrekisteripalveluun, he saavat ruotsalaisen rekisteröintinumeron Ruotsin verovirastolta. Yhteystiedot löytyvät Ruotsin yhtiörekisterin verkkosivuilta.
Englanninkielistä lisätietoa löytyy Ruotsin veroviraston verkkosivuilta. [12]
Ruotsalaisen yrityksen tai ruotsalaisen kiinteistön hankinta ei välttämättä anna oikeutta oleskella Ruotsissa. Joissakin maissa huijarit myyvät tällaisia omaisuutta väittäen antavansa oleskeluoikeuden. [13]
| Euroopan maat : Verojärjestelmä | |
|---|---|
| Itsenäiset valtiot |
|
| Riippuvuudet |
|
| Tuntemattomat ja osittain tunnustetut valtiot |
|
| 1 Enimmäkseen tai kokonaan Aasiassa riippuen siitä, mihin Euroopan ja Aasian välinen raja vedetään . 2 Pääasiassa Aasiassa. | |