Lunastus ( rahaa ), lunastus - yleinen, Venäjän talousuudistusten alusta lähtien 1990-luvulla , slanginimi toimille, joita liike-elämän yksiköt ( juridiset henkilöt ja yksittäiset yrittäjät ) suorittavat verojen kiertämiseksi ja " mustan käteisen " vastaanottamiseksi ", eli käteistä , joka ei näy taloudellisen yksikön virallisissa kirjanpitoasiakirjoissa. Yleinen tapa laittomaan varojen "lukuunottamiseen" on kuvitteellinen liiketoimi ( mitätön [1] tai kuvitteellinen liiketoimi [2] ), jonka kohteena on urakoitsijan velvollisuus suorittaa töitä, tarjota palveluja tai luovuttaa varastotavaroita asiakkaalle, jota ei todellisuudessa suoriteta [3 ] . Usein laittomien rahojen lunastusten perusteena on väärennettyjen asiakirjojen käyttö.
Transaktion puolirikollisuuteen viittaava ammattislangi "cashing out" [4] tulee erottaa sukulaisesta sanasta cashing out [5] , joka tarkoittaa yleensä käteisen vastaanottamista laillisella tavalla, useimmiten käteistä vastaanotettaessa. pankin kassalla tai pankkiautomaatilla, jolloin pankkitileillä olevat muut kuin käteiset varat vastaavat vastaavasti vähentyneet. Joskus termiä "cash out" sovelletaan arvopapereihin kohdistuviin liiketoimiin. Käsitettä "rahoitus" käytetään samassa merkityksessä ohjesäännöissä ja se tarkoittaa myös toimintaa, joka ei riko lakia [6] . Näiden sanojen merkitysrajat ovat kuitenkin melko hämärät, koska yksi noston vaiheista voi olla muodollisesti laillinen rahan kotiuttaminen, myös ulkomailla [7] [8] . Tässä on mitä Venäjän pankkien liiton puheenjohtaja Garegin Tosunyan sanoo laittomien "lunastettujen" ja laillisten kotiutusten ongelmasta :
Niitä on taisteltava erittäin lujasti, mutta tämä ei tarkoita, että kaikkia pitäisi kieltää lunastamasta mitään - tämä on tyhmyyttä, tämä on epärealistista.
— "Tänään. Lopullinen ohjelma", " NTV " 2008Esimerkki sanan "käteinen" käytöstä " Izvestia " -sanomalehden artikkelissa käteisen hankkimisessa laillisella tavalla:
Muuten, WaMu oli olemassa lähes 120 vuotta. Kuitenkin tallettajien epäluottamus, joka käänsi säästölaitoksen lunastamaan 16 miljardia dollaria (buumi alkoi 16. syyskuuta - päivää sen jälkeen, kun LB hakeutui konkurssiin), teki jopa pankkijärjestelmän vanhasta ajasta osan sen historiaa.
- "Ympärillä on vain konkursseja" , " Izvestia " päivätty 6.3.2009Esimerkki sanan "käteinen" käytöstä " RBC daily " -lehden artikkelissa käteisen hankkimisessa laittomalla tavalla:
Asiantuntijoiden mukaan lunastusmarkkinoiden volyymiä on vaikea laskea tiedon salassapitoisuuden vuoksi. "Kunkin nostoalustan kautta käytettyjen varojen määrä on jopa useita kymmeniä miljardeja ruplaa kuukaudessa", kertoi Ruslan Milchenko, liittovaltion tietokeskuksen Analytics and Security johtaja, entinen Moskovan verorikososaston työntekijä. päivittäin. "Moskovassa on noin 40 tällaista suurta kohdetta. Sisäministeriön tiedot ovat kuitenkin selvästi aliarvioituja, koska virkamiehet ja rahojaan nostavat valtionyhtiöt käyttävät samoja järjestelmiä."
- "Ei vakuutustapahtuma" , " RBC daily " päivätty 8.4.2010Slangisanan "cash out" käyttö on epätyypillistä viralliselle oikeuskäytännölle, mutta jotkut valtion virkamiehet [9] [10] ja taloustarkkailijat [11] pitävät sitä synonyymina sanalle " pesu ", eivätkä useat tutkijat suosittele yleisesti hyväksytty termi " nosto " viittaa laittomiin toimiin, jotka ovat epäonnistuneita semanttisessa merkityksessä, koska tätä sanaa käytetään laajalti siviilikäytössä viittaamaan oikeustoimiin, erityisesti arvopaperikaupoissa, ja myös, kuten jo todettiin, säädöksissä [12] . Joskus sanojen "nosto" ja " nosto " sijasta he käyttävät sellaisia puhekäänteitä kuin "laiton käteisen vastaanottaminen" [13] tai "laiton rahan (raha) lunastus (laiton lunastus)" [14] ja Kuten.
Hallinnollisen suunnitelmallisen talousjärjestelmän olemassaolo Neuvostoliitossa johti siihen, että yksityisten ja oikeushenkilöiden väliset selvitykset tehtiin enimmäkseen käteisellä. 90-luvun alussa Neuvostoliiton jälkeisissä valtioissa bruttokansantuotteen määrän laskun, taloudellisten indikaattoreiden laskun ja hyperinflaation vuoksi kysymys kassavirtojen poistamisesta varjosta tuli akuutiksi. Pieniä ja osittain keskisuuria yrityksiä edustivat yksityishenkilöt - yrittäjät, tuloveron maksajat tuolloin voimassa olevan korkean verokannan (jopa 40 %) kanssa, mikä ajoi liiketoiminnan varjoon. Lisäksi palkkojen progressiivinen tuloverokanta sekä varojen saatavuus pääosin käteisenä motivoivat yrityksiä maksamaan palkat työntekijöille suoraan kassasta, mikä puolestaan loi uuden trendin "palkka kirjekuoressa", joka jatkuu edelleen tuloksetta.paini [15] .
"Cashing" eräänlaisena laittomana taloudellisena toimintana ja sosiaalisena ilmiönä kehittyi 80-luvun lopulla. entisen Neuvostoliiton alueella. Yrittäjyyden täydellisen kiellon poistamisen jälkeen, erityisesti Neuvostoliiton lain voimaantulon jälkeen 26. toukokuuta 1988 nro . Nuorten tekninen luovuus Komsomolin omavaraisten tuotantojärjestöjen piirikomiteoiden alaisuudessa . Neuvostoliiton valtionpankki siirsi varoja tieteellisen luovuuden kehittämiseen, ja ne kirjattiin tieteellisten ja temaattisten tapahtumien toteuttamien asiakirjojen mukaan. Itse asiassa näillä varoilla ostettiin esimerkiksi ensimmäiset videonauhurit ja järjestettiin kaupallisia näytöksiä videosaleissa. Varjotalous Neuvostoliitossa oli olemassa ennenkin, ja käteisen rahan kierto oli huomattava. Näin ollen amerikkalaisten tutkijoiden mukaan varjosektori kattoi vuonna 1973 3-4 prosenttia koko Neuvostoliiton taloudesta (BKT) [17] .
Vuoteen 1995 asti toiseen ryhmään (esittäjät) kuuluvien henkilöiden toimintaa ei edes naamioitu lailliseksi toiminnaksi. Oikeushenkilöt rekisteröitiin, varojen "nostopalveluja" mainostettiin avoimesti vahvistettujen sääntöjen vastaisesti. Hyperinflaation aiheuttaneen sokkiterapiapolitiikan seurauksena käteisvaroista oli pulaa. Useiden toimialojen toiminta oli käytännössä halvaantunut. Yli 60 % selvityksistä tapahtui vaihtokaupalla. Tänä aikana jopa valtion omistamien yritysten ja laitosten päälliköt alkoivat avoimesti käyttää kassausyritysten palveluita. Venäjällä on muodostumassa yhteiskunnan liberaali asenne "rahoitusta" kohtaan. Markkinoilla tarjottu laiton varojen "lunastetus" alkoi ylittää kysynnän. Huolimatta siitä, että vuodesta 1995 lähtien näitä toimia on pidetty tapana tehdä rikoksia, ensisijaisesti verotuksellisia, jopa kilpailua on ilmaantunut tällä laittomien palveluiden alueella. Palkkiot rahansiirtoyritysten palveluista laskivat vuoden 1995 15-18 prosentista 5-7 prosenttiin vuonna 1999, ja vuodesta 2001 ne ovat vaihdelleet 1:stä 2,5 prosenttiin. Vuoden 2005 kolmannella neljänneksellä kasvu oli jyrkkää - jopa 4 % transaktiosummasta. Tämä johtuu siitä, että Venäjän sisäministeriö yhdessä liittovaltion rahoitusvalvontapalvelun (FTsFM) kanssa on ryhtynyt toimenpiteisiin tunnistaakseen ja estääkseen rikollisesti hankitun omaisuuden laillistamista koskevat suunnitelmat, jotka perustuvat "lukuunottamiseen".
— Artikkeli "Varojen laittoman "lunastamisen" määrittelystä", " Journal of Russian Law ", nro 1, tammikuu 2006, M. I. Mamaev, Talousturva-akatemian rikosoikeuden ja kriminologian osaston apulaisjohtaja Venäjän sisäasiainministeriö, oikeustieteiden kandidaatti.Esimerkiksi joidenkin raporttien mukaan [18] 1980 -luvun lopulla Mihail Hodorkovski aloitti liiketoimintansa, muun muassa lunastamalla, välittämällä NTTM :n [19] . Yksi ensimmäisistä maininnoista "nostojärjestelmästä" oli 90-luvun alussa niin sanottujen " tšetšeenien neuvojen " yhteydessä, vuonna 2009, sen jälkeen, kun " Venäjän federaation eläkerahastosta " yritettiin varastaa rahaa , Rossiyskaya Gazeta muistutti tästä :
Jos muistat, 90-luvun alussa tällaiset väärennetyt pankkitoimeksiannot yleistyivät. Tšetšeenitaistelijat käyttivät niitä ja saivat siten miljoonia ja miljardeja. Yhteensä vuosina 1992-1994 Tšetšenian pankit saivat 485 väärää neuvontakirjettä, joiden arvo oli yli biljoona ruplaa. Lähes 900 pankkia ja 2 000 yritystä eri puolilla maata lunastivat nämä rahat [20] .
Hallitus taisteli 1990-luvun alussa rahanpesua vastaan ottamalla käyttöön mainosveron. Tuolloin uskottiin, että mainoskulut olivat yksi tapa nostaa rahaa [21] , mutta tuolloin ilmoituksia laittomasta "nostosta" voitiin nähdä missä tahansa mainoslehdessä, Kommersant näki yhden syyn Tämän ilmiön vuoksi huonosti suunnitellun veropolitiikan osavaltioissa [22] , samaan aikaan "Kuinka ei maksa veroja" -sarjan esitteitä, joissa oli yksityiskohtaisia suunnitelmia rahan laittomaan "lukuunottamiseen", myytiin jopa metroristeyksissä [23] ] .
Venäjän federaation presidentin 23. toukokuuta 1994 antamalla asetuksella "Kattavien toimenpiteiden toteuttamisesta verojen ja muiden pakollisten maksujen oikea-aikaiseksi ja täysimääräiseksi maksamiseksi talousarvioon" nro 1006 otettiin käyttöön taloudellinen ja oikeudellinen vastuu käteisen maksun laiminlyönnistä kurinalaisuutta [24] .
Venäjän federaation valtion verohallinnon 27. syyskuuta 1996 päivätyssä kirjeessä nro PV-6-16 / 675 "Varojen lunastamiseen osallistuvien kaupallisten rakenteiden ja niiden asiakkaiden tarkastuksen tuloksista vero- ja muiden verojen noudattamisesta lainsäädäntö" Venäjän valtion veropalvelun ensimmäisen apulaispäällikön - V. A. Pavlovin 1. luokan veropalvelun valtionneuvonantajan allekirjoittamana, sanottiin seuraavaa:
Tarkastukset osoittivat, että käynnissä olevien käteisnostotapahtumien salaamiseksi yritykset ja yksityishenkilöt harjoittivat pääsääntöisesti kuvitteellisten sopimusten tekemistä vakuutusyhtiöiden ja muiden vastapuolten kanssa, maksujen suorittamista kolmansien osapuolten kautta sekä velkakirjojen käyttöä selvityksissä. Käteisnostotoimintojen toteuttamisesta yritykset saivat asiakasyrityksiltä palkkioita 1-15 % siirretyistä määristä [25] [26] .
90-luvun lopulla publicisti A.A. Maksimov kuvaili joitain syitä välttää veroja "lunastettaessa" ja muihin talousrikoksiin:
Laillinen liiketoiminta on hankalaa ja pääsääntöisesti kannattamatonta. Ongelmia on joka käänteessä. Ensinnäkin ankarin kilpailu - on yhä vaikeampaa löytää omaa, ainutlaatuista, tyhjää markkinarakoa. Toiseksi, täysin idioottimainen verolainsäädäntö, joka syö 96 kopekkaa 1 voiton ruplasta (jos tietysti kaikki maksetaan rehellisesti). Kolmanneksi (ellei ensinnäkin), ryöstö: heti kun yritys alkaa jakaa ainakin osinkoa, pesäpallomailoineet publikkaajat ilmestyvät välittömästi. Neljänneksi kaikki ympärillä olevat "heittävät" ja varastavat kaiken - myös omat työntekijänsä. Lyhyesti sanottuna ongelmia on niin paljon, että alat tahattomasti etsiä ratkaisuja [27] .
Tyypillinen esimerkki kotiutusjärjestelmästä Vesti -TV-kanavalla :
Venäjän lunastushistoria alkoi samaan aikaan kun markkinasuhteet syntyivät hajoavassa Neuvostoliitossa. Kaikki halusivat saada rahaa käteisellä: sekä toimittajat että kumppanit ja gangsterikatot. Lunastusta käytettiin kuitenkin myös varojen ohjaamiseen verotuksesta. Yleisin malli näyttää yksinkertaistetusti tältä: yritys siirtää rahaa toimiston tilille väitetysti suoritettujen töiden lunastamiseen. Esimerkiksi neuvoja varten. Tai yksinkertaisesti lähetä asiakirjat tähän toimistoon varojen siirtämistä varten. Toimisto ottaa rahaa pankkitililtä. Pitää 10% itselleen, loput antaa asiakkaalle. Kaikki. Kukaan ei ole kenellekään mitään velkaa. Rahat menivät varjosektorille. Lisäksi näissä järjestelmissä käytetään aktiivisesti asiakirjojen väärentämistä. Usein käteinen pankeissa vastaanotetaan IVY-maiden kansalaisten varastetuilla passeilla tai niistä tuodaan valokopiot. Ulkomaalaisia on veroviranomaisten vaikeampi valvoa [28] .
Useimmat kuvatuista lunastusjärjestelmistä ovat jo osa historiaa. Verolainsäädännön ja verohallinnon parannukset ovat tehneet monista järjestelyistä taloudellisesti merkityksettömiä. Joistakin suunnitelmista tuli 2010-luvun lopulla itsenäisiä rikoksia. Venäjän federaation keskuspankin pankkitoiminnan valvonnan vahvistaminen johti useiden käteisrahaa harjoittavien pankkien selvitystilaan.
Talletussuojaviraston ensimmäinen varapääjohtaja Valeri Miroshnikov raportoi vuonna 2008, että
Kaikki yleisimmät varjooperaatiot, kuten rahan kotiuttaminen, pääoman nostaminen ulkomailta sekä raporttien väärentäminen, liittyvät yksipäiväisten yritysten käyttöön [29] .
Nostoon turvautumalla taloudellinen yhteisö tekee yhden päivän yrityksen kanssa sopimuksen , jonka mukaan tämä fiktiivisesti "toimittaa" taloudelle olemattomia tavaroita tai erilaisia vain paperilla toimitettuja palveluita. Tämän jälkeen talousyksikön päiväyrityksen selvitystilille siirtämät ei-käteiset varat nostetaan pankista sekillä ja siirretään ennalta määrätyllä prosentilla vähennettynä taloudellisen yksikön johtajalle tai omistajalle. Useimmissa tapauksissa yhden päivän yrityksiä käytetään useita kuukausia, minkä jälkeen lunastusjärjestäjät likvidoivat ne tai yksinkertaisesti "pudottavat ne".
Esimerkki "cash out" -järjestelmästä "yhden päivän yritysten" kautta , jonka Venäjän federaation hallituksen puheenjohtaja Vladimir Putin esitti vuonna 2011:
Kuluttajat maksavat toimitetusta energiasta energianmyyntiyhtiöiden asiamiehenä toimivien osakkuusyritysten tileille. Lisäksi osa saaduista varoista lunastetaan shell-yhtiöiden kautta tai perheenjäsenten omistukseen.
— Vladimir Putin johti Sayano-Shushenskayan voimalaitoksella sähkövoimateollisuuden kehittämistä käsittelevän hallituksen toimikunnan kokousta [30]Lisäksi Putin totesi puheessaan, että tällaiset toimet olivat tuolloin muodollisesti laillisia ja määrittelivät niiden luonteen "Se näyttää olevan laillista. Kuten!" [31] . "Arjen käytäntö" [32] kutsui venäläisen liiketoiminnan työtä shell-yhtiöiden kautta "yksipäiväisten yritysten kuninkaaksi" [33] Sergei Danilotshkin.
Usein "yhden päivän" yritykset laittomaan nostoon tarjosivat häikäilemättömiä pankkien työntekijöitä [34] [35] tai pankin johtoa [36] [37] , Rossiyskaya Gazetan mukaan lähes kaikki venäläiset pankit suljettiin 2000-luvun loppuun mennessä. menettivät lisenssinsä nimenomaan laittomien rahojen lunastamisesta [38] . Vuonna 2004 Forbes -lehti kertoi, ettei kenellekään ollut salaisuus, että monet pankit saivat hyviä tuloja "nostoista" ja muista "erikoisoperaatioista", kuten niitä tuolloin keskuspankissa kutsuttiin [39] . Vuonna 2008 Sergei Ivanov viittasi suoraan häikäilemättömien pankkien läsnäoloon, kutsuen joitain venäläisiä pankkeja "pesulaksi", hän sanoi myös, että jos jotkut heistä lähtevät, "ilma on puhtaampaa" [40] . Monien käteisrahaa harjoittavien liikepankkien sulkeminen johti tämän tyyppisen rikollisen liiketoiminnan "kansallistamiseen", esimerkiksi vuonna 2010 useimmat lunastusmarkkinoiden toimijat käyttivät käteisen vastaanottamiseen valtion osittain tai kokonaan omistamia pankkeja; valtion osallistuminen [ 41] .
Esimerkiksi 2000-luvun lopulla nostojärjestelmä Sberbankin mukaan näytti tältä: henkilö avasi vaadittaessa vaadittavan talletuksen pankissa, johon tietty yritys siirsi rahaa, ja tallettaja nosti sen lähipäivinä. Tässä yhteydessä liikepankkien edustajat totesivat, että Sberbankin asiakkaan toimissa ei ollut suoraan lain rikkomista [42] .
Vuonna 2011 kerrottiin, että Moskovassa neutralisoitiin jengi, jonka jäsenet tarjosivat laittomia lunastuspalveluita yksittäisille yrittäjille avattujen tilien kautta. Todettiin, että tätä järjestelmää käyttivät muun muassa joidenkin liittovaltion unitaaristen valtionyritysten johtajat [43] .
Monet yhden päivän yritykset rekisteröidään kadonneiden, varastettujen tai laittomasti hankittujen passien perusteella. Näin ollen muodollinen perustaja ja siten vastuussa verojen maksamatta jättämisestä on henkilö, joka ei liity kauppaan (esimerkiksi koditon henkilö ), kun taas koko tapahtuman summa jaetaan asiakkaan ja nimettömän toimeksiantajan kesken. kotiutusjärjestelmä [44] . Tässä on mitä Venäjän sisäministeriön taloudellisen turvallisuuden osaston päällikkö, miliisin kenraaliluutnantti Sergei Meshcheryakov sanoi Rossiyskaya Gazetalle vuonna 2006 :
Ongelmana on, että meillä ei vieläkään ole yhtenäistä tietokantaa kadonneista ja varastetuista asiakirjoista. Tämän seurauksena kaksi kolmasosaa kaikista laittomista käteisnostoista on nykyään varastettuja passeja, mukaan lukien kuolleiden henkilöiden passit. Puhumme valtavista summista: yhdessä rikosasiassa oli mukana 7,5 miljardia ruplaa.
- Artikkeli "Toimihenkilöiden mustat järjestelmät" , " Rossiyskaya Gazeta " - Liittovaltion numero 3997, 15. helmikuuta 2006.Venäjän federaation tilikamarin tiedot vahvistettiin yhdelle henkilölle useiden sadan yrityksen epäilyttävistä rekisteröintitiedoista :
Tiliosaston viimeisimmät tarkastukset oikeushenkilöiden valtion rekisteröintiä koskevan lainsäädännön tehokkuudesta yllättivät ilmeisesti tilikamarin edustajat. Joten paljastettiin valtava määrä "massa" rekisterinpitäjiä, toisin sanoen, kun yhdelle henkilölle on rekisteröity useita yrityksiä. Tällä hetkellä on tosiasia, että yhdellä kansalaisella voi olla noin 2 tuhatta yritystä kerralla. Yrityksiä perustettaessa on paljastunut suuri määrä notaarin allekirjoitusten väärennöksiä. Lisäksi tilikamarin tilintarkastajat saivat lainvalvontaviranomaisilta vahvistuksen, että suuri määrä yrityksiä on rekisteröity väärennettyjen asiakirjojen avulla. Kaikki tämä johtaa siihen, että valtionkassa saa vuosittain vähemmän verotuloja.
Tilanneanalyysin jälkeen Tilintarkastustuomioistuin ehdotti veronkierron torjumiseksi " yhden päivän yrityksen " käsitteen sisällyttämistä lainsäädäntöön ja sen tunnusmerkkien vahvistamista.
- Artikkeli "Odnodnevki lopetti soittamisen Stepashinille" , " Rossiyskaya Gazeta " - "Rossiyskaya Business Newspaper" nro 645, päivätty 18. maaliskuuta 2008.Valtionduuman rahoitusmarkkinakomitean jäsenen Pavel Medvedevin mukaan rahapetosten kotiuttaminen on erittäin vaikeaa ilman jonkun kadottamaan passiin rekisteröityä " yhden päivän yritystä ":
Kahden vuoden ajan (jopa yli kahden) laissa on ollut likaisen rahanpesun torjuntaa koskeva artikla (jopa enemmän kuin kaksi), joka velvoittaa (vaikka ei tiedetä kuka: lait eivät nimeä ministeriöitä tai osastoja) kokoamaan tietokanta huonoista passeista: varastettujen, kadonneiden passit, kuolleiden passit, passit, joita ei ole luovutettu odotetusti, varastetut passilomakkeet. Kuvaamani petoksen toteuttamiseksi on välttämätöntä, että meillä on yhden päivän yritys .
- Artikkeli, haastattelu "Pankkitoiminnan valvonnan vahvistaminen" , 20.9.2006 radioaseman " Echo of Moscow " "Haastattelu"-ohjelmassa" Yksipäiväyritykset " ei rekisteröidä vain varastettuja passeja, vaan myös sellaisia passeja, joita ei ole listattu kadonneiksi, tapahtuu, että passinhaltijan vapaaehtoisella suostumuksella. Oli tapauksia, joissa opiskelijat antoivat passinsa erilaisiin rahoitustapahtumiin rahavastiketta vastaan, minkä lainsäätäjä tulkitsee yksiselitteisesti rikokseksi. Erityisesti paljastui tapaus, jossa yhdelle opiskelijalle rekisteröitiin useita kymmeniä " yhden päivän yrityksiä " , joiden kautta kulkevat summat olivat miljardeja ruplaa [ 45] [46] .
Joskus laiton nostaminen tapahtuu pankkikorteilla . Tässä tapauksessa taloudellisen yksikön "yksipäiväisen" yrityksen tilille siirtämät muut kuin käteisvarat siirretään muovikortille. Vuonna 2008 Moskovan keskuspankin käsittelykeskuksen johtaja Igor Tšutskin vahvisti, että laittoman kotiutuksen torjunnan tehostamisen yhteydessä tapaukset, joissa varoja lunastetaan kansalaisilta vilpillisesti hankituilla voimassa olevilla pankkikorteilla, ovat yleistyneet. ja huomautti:
Pankkikorttisi myyminen jollekulle on kuin passisi myyminen jollekin toiselle lainaa varten.
- Artikkeli "Ostan pankkikortin. Rikosasia lahjaksi " , sanomalehti" Izvestia "alkaen 29.08.08Forbes-lehti kutsui pankkikorttien kotiuttamista yksityishenkilöiden kautta vaaralliseksi järjestelmäksi [47] , mutta Venäjän alueilla se pysyi yleisimpänä pitkään [48] .
Noin 2005 lähtien Venäjällä on tullut suosittu uudenlainen kotiutus - maksupäätteiden kautta . Päiväyrityksen selvitystililtä varat siirretään pankkisiirrolla maksupäätteitä palvelevan yrityksen selvitystilille, joka puolestaan siirtää lunastusmarkkinoiden toimijoille vastaavan määrän (vähennettynä ennalta määrätyllä prosentilla) väestöltä terminaalien kautta kerätty käteistä. Uuden menetelmän syntymistä helpotti selkeän lainsäädäntökehyksen puute myyntiautomaattien ja maksupäätteiden alalla. Sertifioitujen kassakoneiden rekisterissä ei ollut automaattisissa koneissa käytettäviksi tarkoitettuja veronpitäjien malleja. Tällä tavalla nostojen määräksi arvioitiin vuonna 2007 150–250 miljardia ruplaa. [49] . Vuodesta 2007 lähtien valtio on taistellut aktiivisesti tätä järjestelmää vastaan. Duuman pankkikomitean ensimmäinen varapuheenjohtaja Pavel Medvedev totesi vuonna 2007, että itsepalvelupäätteiden omistajat onnistuivat jopa syrjäyttämään pankit nostomarkkinoilta, jotka veloittavat noin 11 prosenttia tällaisesta palvelusta, ja terminaalien omistajat. - vain 6-7, koska niiden kautta suoritetuista maksuista ei peritä provisiota [50] , vuonna 2009 hän sanoi myös, että lainsäädännön muutokset (lain vaatimuksen voimaantulo kassalaitteiden pakollisesta asentamisesta maksuun terminaalit) jättävät edelleen mahdollisuuden suorittaa valvomattomia nostotoimintoja [51] . Jotkut asiantuntijat yhdistävät suoraan terminaalien kautta maksettavista palveluista maksettavien palkkioiden nousun lisääntyvään taisteluun laitonta lunastamista vastaan [52]
Järjestelmä perustuu siihen, että yritys lahjoittaa hyväntekeväisyyteen tai siirtää sponsorointia voittoa tavoittelemattoman hyväntekeväisyys- tai julkisyhteisön tilille . Järjestön väitetään tarjoavan kohdennettua apua jäsenilleen tai seurakuntilleen, mikä on täysin sen lakisääteisten tavoitteiden mukaista. Maksut suoritetaan kuitenkin ehdokkaille ja suurin osa lunastettavasta summasta palautetaan "hyväntekijälle" käteisenä .
Kun otetaan huomioon hyväntekeväisyyden alan lainsäädännön erityispiirteet, tämä järjestelmä ei salli hyväntekeväisyyden kohdistaa suuria summia kuluihin, mutta antaa hänelle mahdollisuuden välttää "palkkojen" veroja.
Vuoden 2010 lopussa Forbes-lehti kertoi, että liikemiehiltä saatujen tietojen mukaan Latvian diplomaattinen edustusto Venäjällä helpotti 1990-luvulla laitonta rahansiirtoa tarjoamalla lähetystön alueen erilaisten latvialaisiin pankkeihin liittyvien offshore-yritysten toimintaan [53 ] .
Äitiyspääoman kotiutusjärjestelmä perustuu kuvitteelliseen asunnon ostoon ja myyntiin [54] [55] [56] .
Maksut tavaroista (palveluista) hyväksytään matkapuhelinnumeroon. Myöhemmin varoja nostetaan pankkiautomaattien tai rahansiirtojärjestelmien kautta avaamatta asiakkaan pankkitiliä (Unistream, Contact, Russian Post), ja varoja voidaan siirtää myös sähköisiin lompakoihin [57] .
Maksut tavaroista (palveluista) hyväksytään sähköiseen lompakkoon. Myöhemmin rahaa voidaan nostaa rahansiirtojärjestelmien kautta avaamatta asiakkaan pankkitiliä (Western Union, Contact jne.) tai nostaa pankkiautomaatissa sähköisen rahajärjestelmän myöntämältä pankkikortilta [58] .
Pantatut tavarat lunastetaan samana päivänä, mutta maksu suoritetaan luottokortilla. Vaikka panttilainajalle maksetaan provisio 1 päivältä, se on yleensä paljon pienempi kuin palkkio käteisen nostamisesta samalta kortilta pankkiautomaatin kautta [59] .
Sergei Stepashin sanoi , että tilikamarin asiantuntijoiden mukaan Venäjän kotiutusmarkkinat olivat 2000- luvulla verrattavissa liittovaltion budjettiin [60] , kuten Alexander Buksmanin mukaan lahjontamarkkinat [61] samana aikana. 2000-luvun loppuun mennessä noin puolet Venäjällä äskettäin rekisteröidyistä yrityksistä on luotu väärennettyjen asiakirjojen ja olemattoman osoitteen [62] avulla, yksipäiväisten yritysten liikevaihto, jotka ovat erittäin tärkeä osa nostoa. järjestelmä, oli melko suuri valtakunnallisesti - 120-150 miljardia dollaria vuodessa, tällaiset tiedot julkistettiin maaliskuussa 2009 " pyöreän pöydän " kokouksessa voittoa tavoittelemattomassa " Kauppa- ja teollisuuskamari " -järjestössä ja julkaistiin Rossiyskaya Gazetassa , Venäjän federaation hallituksen virallinen painoelin :
CCI :n taloudellisen turvallisuuden ja korruption vastaisen osaston johtajan Nikolai Hetmanin mukaan neljästä miljoonasta yritysrakenteesta vain puolitoista miljoonaa toimii todella. Muilla yrityksillä ja organisaatioilla on usein merkkejä ephemeroista, eli niitä ilmaantuu ja katoaa valvontaviranomaisten toiminta-alueelta.
Mykola Hetman kuitenkin korosti, että virallisia tilastoja ei vielä ole, nämä ovat asiantuntija-arvioita. Mutta he tekevät myös selväksi, kuinka vakava keskusteltava ongelma on. Yksipäiväisiä yrityksiä perustetaan pääsääntöisesti tiettyä toimintaa varten lyhyeksi ajaksi, usein käyttämällä kuvitteellisia passeja ja valtakirjoja. He eivät lähetä raportteja ja katoavat toimenpiteen päätyttyä. Asiantuntijoiden mukaan riittämättömän selkeä oikeudellinen kehys ei mahdollista todella laajaa sotaa tätä ilmiötä vastaan.
- Nikolai Getmanin haastattelu "" Sarvet ja kaviot " eivät kuole " , " Rossiyskaya Gazeta " - Liittovaltion numero 4869, 18. maaliskuuta 2009.Keskuspankin varapuheenjohtajan Viktor Melnikovin antamien tietojen mukaan lunastusmäärä Venäjällä vuonna 2007 oli 1 biljoonaa ruplaa. Tästä johtuen vuonna 2007 lunastamista käyttäneet liikeyritykset maksoivat arvonlisäveroa ja tuloveroa Venäjän budjettiin 356 miljardia ruplaa. Rosfinmonitoringin ensimmäinen apulaisjohtaja Juri Korotkiy puhui myös ongelmasta, joka liittyy budjettirahojen kotiuttamiseen shell-yhtiöiden kautta ja muista taloudellisista rikkomuksista :
Rikollisuus, keinottelijat ja amatöörit pelaavat ensin, ansaitsevat rahaa ja vasta sitten käyttävät rahat aiottuun tarkoitukseen , estävät budjettiruplan . Sinun on jäljitettävä kaikki tulot ja kaikki menot, jotka jakautuvat virtoihin, virtoihin ja jakautuvat kymmeniin ja satoihin vastapuoliin . Lisäksi yksipäiväisiä yrityksiä sisällytetään tarkoituksella ketjuihin hämmentämään polkua ja hämmentämään varainhoidon valvojia. Huijarit eivät esittele itseään toiminnan osallistujina, vaan peiteyhtiöinä. "Kuolleilla" osoitteilla, kaduilla, taloilla. Tämä tehdään tarkoituksella, jotta tuhlaamme aikaa ja resursseja turhiin etsintöihin. Mutta työkalumme avulla voimme seurata satojen ja tuhansien tapahtumien ketjuja ja tavoittaa näiden järjestelmien lopulliset edunsaajat ilman, että käyttökelvottomat esineet häiritsevät meitä. Se, että yhden päivän yritykset ovat homeen tavoin sotkeneet taloutemme, on kuitenkin tosiasia. Viime viikolla pidetyssä Rosfinmonitoringin laajennetussa hallituksessa yksipäiväisten yritysten teema nousi jälleen jyrkästi esille. Sen, että niille on tehtävä jotain, tunnustivat jälleen sekä valtakunnansyyttäjänvirasto että sisäasiainministeriö .
- Juri Korotkiyn haastattelu "Ruplan jäljillä" , " Rossiyskaya Gazeta " - Liittovaltion numero 4855, 25. helmikuuta 2009Varoja, jotka eivät näy virallisissa kirjanpitoasiakirjoissa, käytetään palkkojen maksamiseen "kirjekuorissa", virkamiesten lahjomiseen ja toimittajien kanssa suoritettaviin selvityksiin. Näin Venäjän federaation presidentti Vladimir Putin sanoi vuonna 2006 laittomasti lunastettujen varojen tarkoituksesta ja niiden laajasta levittämisestä [63] :
Näitä varoja, joita toistan, lunastetaan päivittäin valtavia määriä maan pankkijärjestelmän kautta, ei käytetä vain tiettyjen alueiden asianomaisten työntekijöiden palvelujen maksamiseen kirjekuorissa, vaan myös sellaisten virkamiesten palveluiden maksamiseen, jotka tarjoavat näitä palveluja yritysten edustajille lain ja yhteiskunnan edut ohittaen , eli he todella ottavat valtavia lahjuksia. Näitä varoja käytetään rikollisiin tarkoituksiin sanan laajassa merkityksessä, terroristitoimintaan, huumemafia käyttää näitä varoja.
- Kokous (alku) "Putin V.V.:n lausunnot tärkeimmistä asioista" , Sotši, Bocharov Ruchey, 15. syyskuuta 2006Vuonna 2009 Venäjän federaation viidennen kokouksen valtionduuman Oikeudenmukaisen Venäjän -ryhmän johtaja Nikolai Levichev raportoi Dmitri Medvedevin kanssa Barvikhassa pitämässään tapaamisessa seuraavat tiedot laittomien lunastusten yleisyydestä:
Tämä on meille sitäkin tärkeämpää, kun otetaan huomioon, että Rosfinmonitoringin mukaan epäilyttävät tapahtumat ovat lisääntyneet jopa 60 prosenttiin pankin rahansiirtojen kokonaismäärästä. Tämä tarkoittaa, että taloudellinen ajattelu ei nuku, yhä enemmän keksitään uusia järjestelmiä nostamiseen, käteisvapaiden maksujen välttämiseen. Kuten tiedätte, G20-maat ovat äskettäin julistaneet sodan vero-offshoreille. Ja uskomme, että on loogista optimoida prosessi lainsäädäntömme saattamiseksi vastaamaan kansainvälisiä rahanpesun torjuntaa koskevia vaatimuksia, vaan myös toteuttaa useita toimenpiteitä, mukaan lukien ehkä hallinnolliset toimenpiteet rahavirtojen pysäyttämiseksi ulkomaille ja rikollinen lunastus.
- Sanatarkka selostus "Dmitry Medvedevin tapaaminen Oikeudenmukainen Venäjä -puolueen aktivistien kanssa" , Moskovan alue, Barvikha, 5. toukokuuta 2009, 16:30Internetissä tarjottiin laajasti palveluita suurten rahasummien lunastamiseen ja kotiuttamiseen, joten Venäjän federaation keskuspankki joutui julkaisemaan tiedotteessa kirjeen "Epäilyttävistä palveluista rahan nostamiseen ja lunastamiseen Internetissä". Venäjän keskuspankki, nro 40, 19.7.2006 [64] . Vjatšeslav Šatalin, Nalogovik-konsulttiryhmän johtava lakimies, uskoi, että vuonna 2009 90–95 % organisaatioista käytti laittomia nostopalveluita (suoraan tai "harmaiden" järjestelmien kautta) [65] . Venäjän kirjakauppa ei tuolloin ollut poikkeus [66] .
90-luvulla Aleksanteri Koržakov kiinnitti huomion suurten tilittämättömien käteismäärien kiertoon vallan korkeimmilla asteilla , myöhemmin hän kuvaili tämän ilmiön torjunnan piirteitä kirjassa Boris Jeltsin: aamunkoitosta iltaan . Kesäkuun 20. päivänä 1996, presidentinvaalien toisen kierroksen aattona, kenraaliluutnantti Alexander Korzhakov erotettiin presidentin turvallisuuspalvelun johtajan virastaan. Syynä oli kahden Jeltsinin kampanjan päämajan "aktivistin" - Sergei Lisovskin ja Arkady Evstafjevin - pidättäminen - he yrittivät viedä puoli miljoonaa dollaria hallituksen talosta, lehdistössä tätä tarinaa kutsuttiin "Xeroxin tapaukseksi". laatikko " ".
Vuonna 2007 Venäjän valtiovarainministeri Aleksei Kudrin sanoi luennolla Kauppakorkeakoulussa , että nyt kaikki pankit eivät ota vastaan epäilyttäviä nostotoimintoja ja ilmoitti palvelun muuttuneista hinnoista:
Laitonta toimintaa harjoittavia pankkeja on yhä vähemmän, muun muassa tällaisten operaatioiden kustannusten nousun vuoksi - jos aiemmin kotiutus maksoi noin 2 % summasta, nyt se on 7-8 % tai jopa 10 %, eikä jokainen pankki tekee nyt epäilyttäviä liiketoimia, ministeri painotti.
- Artikkeli "Valtiovarainministeriön johtaja teki ennusteita uudelle tilivuodelle" päivätty 22. helmikuuta 2007 " RIA Novosti "Keskuspankin johtaja Sergei Ignatiev pani merkille nostojärjestelmän , "yhden päivän yritysten" ja häikäilemättömien pankkien välisen suhteen Rossiyskaya Biznes-Gazetan haastattelussa , ja hän määritti myös keskimääräisen palkan. suoritetuista palveluista (prosentteina) nostetusta summasta.
Useimmiten nostoja käytetään verojen kiertämiseen palkkoja maksettaessa. Tosiasia on, että usein on kannattavampaa nostaa varoja 8-10 prosentilla, käyttää ne johonkin muuhun kuluerään ja maksaa palkkaa "kuorissa" kuin maksaa yhtä sosiaaliveroa (useimmiten se on 26 prosenttia) ja jopa itse palkasta - 13 prosenttia tuloverosta. Muutama vuosi sitten suurin osa varoista lunastettiin shell-yhtiöiden kautta. Nyt käytetään pääasiassa tukkupankkeja, jotka ovat olemassa lyhyen aikaa (useasta kuukaudesta hieman yli vuoteen) ja pumppaavat tänä aikana miljardeja ruplaa itsensä läpi.
- Artikkeli "Kävele käteisellä. Keskuspankki tunnusti kotiutuksen laajuuden " , " Rossiyskaya Gazeta " - "Rossiyskaya Business-Gazeta" nro 593, päivätty 27. helmikuuta 2007.Kotiutuksen tosiseikkojen virallisen tunnustamisen, sisäministeriön rikosasioiden vireillepanon ja keskuspankin tarkastajien työn säännöllisen tehostamisen yhteydessä "nostojen" hinnoissa on muutoksia:
On selvää: tällaisissa vaikeissa olosuhteissa "nosto" on tuomittu hinnannousuun. Kukaan ei tietenkään asettanut tiukkoja korkoja tällä alueella, mutta jos vuonna 2005 kyseenalainen kotiutus maksoi 0,5-2 prosenttia tapahtuman summasta, niin nykyään korot nousevat joissain tapauksissa jopa 18 prosenttiin.
- Artikkeli "Palkat hämärässä" , " Rossiyskaya Gazeta " - "Venäjän yrityssanomalehti" nro 649, 15. huhtikuuta 2008Lunastuskustannukset riippuivat myös alueesta, kuten apulaissisäministeri Oleg Safonov totesi vuonna 2007 seuraavan piirteen:
Esimerkiksi Moskovassa rahan "pesu" ja "nosto" saavuttaa 15 prosenttia. Joillakin alueilla - 30 prosenttia.
- Artikkeli "Lain varkaat lasketaan" , " Rossiyskaya Gazeta " - Liittovaltion numero 4282, 31. tammikuuta 2007Keväällä 2009 uusien yksipäiväisten yritysten rekisteröinti lisääntyi ja kilpailu näillä markkinoilla lisääntyi, mikä johti kotiutushintojen laskuun. Kesällä 2009 tukkulunastelun hinnat vaihtelivat 2,4-3 prosentin välillä ja vähittäisluoston 3-5 prosentin välillä. Vuoteen 2012 mennessä palkkio oli 3–7 prosenttia maksun määrästä [69] . Taistelun kiristyessä tämä palkkioprosentti kasvoi ja saavutti 15-16 % vuonna 2016. [70] .
Muodollisesti "rahoitus" ei ole rikos; Venäjän federaation rikoslaissa ei ole artiklaa, jossa säädetään rikosoikeudellisesta vastuusta lunastamisesta. Samaan aikaan nostamiseen liittyy lähes aina tahallisesti väärien tietojen sisällyttäminen veroilmoitukseen, mikä voi johtaa kotiutuspalvelun asiakkaat rikosoikeudelliseen vastuuseen Venäjän nykyisen rikoslainsäädännön mukaisesti rikoslain 327 §:n mukaisesti. Venäjän federaation "asiakirjojen väärentäminen" sekä Venäjän federaation rikoslain 327 §:n nojalla. Esimerkiksi Venäjän federaation rikoslain 198 (199) "Veronkierto" -vastuu näytti tältä 2000-luvun loppuun mennessä :
Sverdlovskin alueen sisäasioiden pääosaston verorikosten torjuntaosaston työntekijät paljastivat toisen kaupallisen yrityksen, joka vältti verojen maksamista eritasoisiin budjetteihin erityisen laajasti. Tällä kertaa IN-Ural MPK -yritys joutui toimihenkilöiden näkökenttään. UNP:n rikostutkijat havaitsivat tarkastuksen aikana, että organisaation johto vältti yli 10 miljoonan ruplan verojen maksamista tekemällä fiktiivisiä asiakirjoja rauta- ja ei-rautaromun toimittamiseen tarkoitettujen "yksipäiväisten" yritysten kanssa ja syöttämällä tietokantaan tietoisesti vääriä tietoja. julistukset. Tästä syystä tutkintayksikkö aloitti rikosasian Venäjän federaation rikoslain 199 pykälän 2 osan "a" ja "b" - veronkierto - nojalla. Hänen onnistuneen tutkimuksensa jälkeen tapaus lähetettiin Jekaterinburgin Kirovskin käräjäoikeuteen, jossa pidettiin kuuleminen edellisenä päivänä. Oikeuden tuomion mukaan IN-Ural MPK LLC:n perustaja ja pääjohtaja V. Beltyukov tuomittiin kahdeksi vuodeksi ja kuudeksi kuukaudeksi vankeuteen ja yrityksen johtaja S. Kanyukov kuudeksi kuukaudeksi. vankilassa, N. Kozinets - kaksi vuotta ehdollista vankeutta. Oikeus tuomitsi S. Durovan kuuden kuukauden vankeusrangaistukseen ja M. Ponomarev, heidän rikoskumppaninsa, jotka toimittivat tiedot ja sinetit "yhden päivän" yrityksistä ja harjoittivat laitonta varojen lunastamista. Beltyukov, Kanyukov ja Durova otettiin säilöön heti oikeussalissa heti tuomion julkistamisen jälkeen [71] .
Usein kotiutuspalvelun asiakas on yrityksen johtaja. Esimerkiksi vuonna 2010 Moskovan Preobraženskin tuomioistuin tuomitsi Jukosin entisen apulaisjohtajan Aleksei Kurtsinin 15,5 vuodeksi tiukan hallinnon siirtomaahan, tutkijoiden mukaan hän siirsi noin 49 miljoonaa ruplaa, jotka myöhemmin lunastettiin rekisteröityjen shell-yhtiöiden kautta. Konstantin Vinogradov ja Juri Ivanov. Nämä kaksi saivat 8 vuoden vankeusrangaistuksen ja vangittiin oikeussalissa.72 Asian syytetyt todettiin syyllisiksi 160 artiklan mukaisiin rikoksiin (erityisen suuressa mittakaavassa tehty kavallus tai kavallus). ) ja Venäjän federaation rikoslain 174 artiklan 1 kohdan 4 (rikollisilla keinoin hankitun rahan laillistaminen (pesu) 4 osa [73] .
Vuonna 2009 yleinen rangaistus henkilöille, jotka järjestävät suoraan "nostoa" "yhden päivän yritysten" kautta, oli ehdollinen tuomio [74] [75] , kuitenkin Venäjän sisäministeriön virallisen verkkosivuston tietojen mukaan. Liitto , siellä oli myös kovia lauseita:
Yli 80 eri venäläistä organisaatiota käytti Mokrousovin ja Garkovskin palveluita. Tällaisesta veronkierron avustamisesta Taganrogin asukkaat veivät yritysten johtajilta 7–10 prosenttia nostetuista rahoista. Samanlaista veronkiertojärjestelmää käytettiin Garkovskiy-yrityksissä. Laittoman toiminnan neljän vuoden aikana he onnistuivat lunastamaan yli 181 miljoonaa ruplaa ja kiertämään arvonlisäveroa yhteensä noin 25 miljoonalla eurolla. Rikosasia Viktor Mokrousovia ja Oleg Garkovskia vastaan aloitettiin Venäjän federaation rikoslain kuuden pykälän 173 "Pseudoyrittäjyys" nojalla (nyt lakkautettu); 174.1 osa 4 "Henkilön rikoksen seurauksena hankkimien varojen laillistaminen (pesu)" (nyt lakkautettu); 174,1 osa 1; 199 osan 2 kohdat "a", "b" "Verojen ja (tai) maksujen kiertäminen organisaatiolta"; 187 osa 2 "Väärennettyjen luotto- tai maksukorttien ja muiden maksuasiakirjojen valmistus tai myynti"; 198 osan 2 "Verojen ja (tai) maksujen kiertäminen yksityishenkilöltä" 35 artiklan mukaisesti eli järjestäytyneen ryhmän tekemä. Äskettäin Taganrogin kaupungin tuomioistuimen tuomio tuli voimaan. Oleg Garkovsky tuomittiin kymmenen ja puolen vuoden vankeuteen 50 tuhannen ruplan sakolla ja Viktor Mokrousov - 11 vuodeksi vankeuteen 60 tuhannen ruplan sakolla. Heidän on suoritettava aikansa tiukan hallinnon rangaistussiirtokunnassa [76] [77] .
Venäjän federaation tilikamarin lehdistöpalvelu totesi, että vuoteen 2006 asti ei ollut mahdollista asettaa luotettavaa estettä niin yleiselle epäilyttävälle rahoitustapahtumalle kuin kotiuttaminen [78] , vuoteen 2009 asti tapauksia oli suhteellisen harvinaisia. jossa "lunastaminen sopimuksen perusteella" ilmestyi, päättyi rikollisten todelliseen rikosoikeudelliseen rangaistukseen [79] [80] [81] .
Vuonna 2009 kerrottiin, että sisäasioiden keskusosaston talousrikosten torjuntaosaston (UBEP) työntekijät viittaavat Venäjän federaation rikoslain 172 §:n 2 osaan "Laitonta pankkitoimintaa" pidättäessään henkilöitä, joita epäillään kuljettamisesta. ulos "nostoista" [82] , tuolloin Venäjän sisäministeriön alainen tutkintakomitea suoritti esitutkinnan rikostapauksista, jotka koskivat rahojen laitonta lunastamista, viitaten myös Artiklan 2 osaan. Venäjän federaation rikoslain 172 "laiton pankkitoiminta" [83] .
Venäjän federaation todellisuudessa vuosina 1991-2009. yleinen rangaistus pankkien laiminlyönnistä pankkitoimintaa sääntelevien liittovaltion lakien, Venäjän keskuspankin määräysten noudattamatta jättämisestä, liittovaltion lain "Rikostulojen laillistamisen (pesun) ja terrorismin rahoituksen torjumisesta [84] " vaatimusten toistuvasta rikkomisesta. ” oli toimiluvan peruuttaminen, samaa seuraamusta sovellettiin pankkeihin ja luottolaitoksiin, jotka eivät lähetä Rosfinmonitoringille ilmoituksia pakollisen valvonnan alaisista, maksukuria ja pakollista varantoprosenttia rikkovista liiketoimista, jotka eivät täytä Rosfinmonitoringin vaatimuksia. Venäjän keskuspankkia ja harjoittaa laitonta "lunastetusta" [85] . Edesmennyt Andrei Kozlov otti ensimmäiset aktiiviset toimet häikäilemättömien pankkien torjuntaan , vuonna 2004 Venäjän keskuspankki peruutti Sodbiznesbankin toimiluvan ja ensimmäistä kertaa historiassa rikoksen tuottaman hyödyn pesun vuoksi. Neljä päivää myöhemmin Viktor Zubkov ilmoitti, että rahanpesun tiedustelupalvelu epäili kymmentä muuta pankkia rikkoneen rahanpesulakia [86] .
Yksi harvoista vuotta 2010 edeltäneistä tapauksista, joissa pankin päällikön taloudelliseen toimintaan liittyvistä rikoksista nostettiin syytteeseen, oli Uuden taloudellisen aseman pankin puheenjohtajan Boris Sokalskyn tapaus . Rossiyskaya Gazetan mukaan tuomioistuimessa todettiin, että Sokalsky ja hänen sijaisensa Sergei Turbin kehittivät vuonna 2003 nerokkaan suunnitelman rahojen lunastamiseksi, tätä varten Sokalsky osti voittoa tavoittelemattoman organisaation Strategic Planning Fund, joka oli rekisteröity kadonneen passin mukaan, ja sitten kuvitteellisten yritysten kautta otti haltuunsa kuusi suurkaupunkipankkia [87] .
Entistä rahoittajaa vastaan aloitettiin rikosasia Venäjän federaation rikoslain 172 §:n (laiton pankkitoiminta) nojalla. Venäjän federaation rikoslain 186 § (väärennetyn rahan tai arvopapereiden valmistus tai myynti) ja pykälän nojalla. Venäjän federaation rikoslain 201 § (viranomaisen väärinkäyttö). Lisäksi syytetty onnistui syytteen perusteella loukkaamaan "Venäjän federaation yksinoikeutta rahoitusalan sääntelyyn" ja "haitata Venäjän keskuspankin päätehtävän toteuttamista suojella ja varmistaa Venäjän keskuspankin vakaus". ruplaa” [88] .
Aiemmista tiedoista huolimatta [89] tuomioistuin katsoi, että Sokalskyn osallistuminen väärennettyjen shekkien tuotantoon ei ollut todistettu, ja poisti Art. Venäjän federaation rikoslain 186 ("Väärennetyn rahan tai arvopapereiden valmistus tai myynti") vastaaja Sokalsky tuomittiin kuitenkin seitsemäksi vuodeksi rangaistussiirtolaan ja miljoonan ruplan sakkoon, mutta tapaus Art. 172 rikoslain rikoslain muutosten yhteydessä, joiden tarkoituksena on lieventää seuraamuksia talousrikoksista - dekriminalisointi (Venäjän presidentti Dmitri Medvedev allekirjoitti 7. huhtikuuta lain "Venäjän federaation tiettyjen lakien muuttamisesta", joka koskee rikosoikeudellista suojaa yrittäjistä), lopetettiin "rikoskokouksen puuttumisen vuoksi" herra Sokalskyn toiminnassa. Tämän seurauksena entisen pankkiirin rangaistus lyhennettiin kolmeen vuoteen, jonka hän oli jo suorittanut [90] , Forbesin verkkosivuilla julkaistujen tietojen mukaan venäläiseen Newsweekiin viitaten Sokalsky vapautettiin vuonna 2010 [91] .
Krasnodarin Leninsky-oikeus tuomitsi vuonna 2006 laittomasta pankkitoiminnasta, väärästä liiketoiminnasta ja asiakirjojen väärentämisestä syytetyn Stroybank CJSC:n entisen hallituksen puheenjohtajan Aleksanteri Ushakovin neljäksi ja puoleksi vuodeksi vankeuteen ja 550 tuhannen ruplan sakon. . "Stroybankin tapaus oli myös melko harvinainen jopa Venäjän mittakaavassa, koska laitonta kotiutustapausta tutkiessaan pitkään lainvalvontaviranomaiset pääsivät tekijöille mahdollisimman paljon, ja laittomien järjestelmien kehittäjät välttelivät vastaamista [ 92] :
Tuomioistuin totesi Alexander Ushakovin, Svetlana Yukhnyakin ja Fatima Khadzhebiekovan syyllisiksi pykälän mukaan. Venäjän federaation rikoslain 172 osa 2 - "Laiton pankkitoiminta", art. 173 - "Väärä yrittäjyys" ja Art. 327 osa 2 - "Väärennös, väärennettyjen asiakirjojen valmistus tai myynti." Larisa Maslova todettiin syylliseksi yhden artikkelin - "Laiton pankkitoiminta" - nojalla.
Toiminnanharjoittajien mukaan 2000-luvun loppuun mennessä laittomaan toimintaan osallistuminen yritysten rekisteröimiseksi virkamiehenä (ehdokkaana) voitiin tulkita 171 (Laiton liiketoiminta), 173 (Pseudoliiketoiminta) ja 174 (Muiden henkilöiden hankittujen varojen laillistaminen) perusteella. rikollisin keinoin) Venäjän federaation rikoslain mukaisesti. ”Lain tietämättömyys ei pääsääntöisesti vapauta rikosoikeudellisesta vastuusta, ja siksi vastikään lyödyt peiteyritysten pääjohtajat ovat vastuussa tunkeilijoiden kanssa”, kampanjan ”Pidä huolta passistasi nuori ikä” totesi [93] .
Lehti "Economic Crimes" kiinnitti myös huomiota ryhmän "käteis"-ohjelmiin osallistuneiden toimien pätevyyteen:
Ryhmä henkilöitä, jotka tarjoavat palveluja varojen kotiuttamiseen, voi erityistilanteesta riippuen olla vastuussa seuraavien rikosten yhdistelmästä: laiton yrittäjyys (Venäjän federaation rikoslain 171 artikla) - "yhden- päivä" -yritykset, jos niiden rekisteröinnin yhteydessä on annettu tarkoituksella vääriä tietoja; laiton pankkitoiminta (Venäjän federaation rikoslain 172 artikla) - jos rikollisryhmään kuuluu pankin tai muun luottolaitoksen johtaja; pseudoyrittäjyys (Venäjän federaation rikoslain 173 artikla) - kaupallisen organisaation perustamiseen ilman aikomusta harjoittaa yritys- tai pankkitoimintaa verovapautuksen tarkoituksena.
Jos nämä laittomat toimet on tehty osana järjestäytynyttä ryhmää (mitä useimmiten tapahtuu käytännössä), ne voidaan myös luokitella rikollisyhteisön organisaatioksi (Venäjän federaation rikoslain 210 artikla). Lunastusprosessin varmistavat henkilöt (kirjanpitäjät, kuriirit) voidaan asettaa vastuuseen rikoksen avustushenkilöinä.
Kun rikollisryhmän perustama yritys rahoitetaan "sisäänotosta" ansaituilla varoilla, tällaiset toimet kuuluvat 9 artiklan kokoonpanon merkkien alle. Venäjän federaation rikoslain 174.1 "Henkilön rikoksen seurauksena hankkimien varojen tai muun omaisuuden laillistaminen (pesu).
Jos tällaiset organisaatiot tarjoavat palveluja rahoitustoimina ja liiketoimina muiden henkilöiden tietoisesti rikollisin keinoin hankkimilla varoilla, syntyy vastuu pykälän mukaan. Venäjän federaation rikoslain 174 §.
Esimerkkinä voidaan mainita operaatio, jossa laittoman kaupan tai saman "nostomisen" seurauksena saatu käteinen muunnetaan ei-käteisvaroiksi lähettämällä ne asiakkaan tileille lainana tai tuotona olemattomien yritysten puolesta tai maksuna tavaroista kolmansille osapuolille [94] . Tämän artiklan mukainen vastuu syntyy, jos tutkittava (toteuttaja) tietää käteisen rahan laittomasta alkuperästä. [95]
Lisäksi samassa paikassa todettiin, että jos veronkiertotarkoituksessa rahaa lunastava henkilö myös väärentää oikeuksia tai vapautuksia myöntävän järjestön virallisia asiakirjoja tai leimoja, sinettejä, kirjelomakkeita, hänen tekonsa voi johtaa rikokseen. §:n mukaisista rikoksista kokonaisvastuu. 198 (199) ja Art. 327 "Väärennettyjen asiakirjojen, valtion palkintojen, postimerkkien, sinettien, kirjelomakkeiden väärentäminen, tuotanto tai myynti" Venäjän federaation rikoslain mukaisesti.
Venäjän duuman turvallisuuskomitean ensimmäinen varapuheenjohtaja Mihail Grishankov sanoi vuonna 2008 NTV:n haastattelussa:
Hyvin monet tilanteet ne olivat todella tiedossa ja tiedossa ihmisille, jotka kattavat tällaisia liiketoimia. Tiedätkö, kaksi viikkoa ennen Andrei Kozlovin kuolemaa , tapahtui, että yksi johtajista kertoi minulle paljon tarinoita nostosta ja hän antoi minulle esimerkin - yksi pankkiireista kotiutti kaksikymmentä miljoonaa dollaria päivässä näistä kahdestakymmenestä miljoonasta. dollaria, hän laittoi sen henkilökohtaisesti omaan taskuunsa noin viisisataa tuhatta - hän kantoi välittömästi kolmesataa tuhatta lahjuksia
— "Tänään. Lopullinen ohjelma", " NTV " 2008Kotiutuksen teema näkyy dekkareissa ja elokuvissa.
Pääasiallinen syy käteisen käyttöön on halu keventää elinkeinonharjoittajan verorasitusta. Venäjän federaation keskuspankin varapuheenjohtaja Viktor Melnikov selitti, miksi "käteistä" tarvitaan:
”Rahoitusta tarvitaan pääasiassa veronkiertoon sekä ympäri maailmaa että Moskovassa”, Melnikov totesi [97] .
Erityisesti 10 prosentille määrästä toimitetaan asiakirjat, jotka sallivat vain yhden "saapuvan" arvonlisäveron vähentämisen 18 prosentin korolla, vaikka se ei todellakaan mene talousarvioon. Väitetyn ylimaksetun veron palautuskäytäntö kuitenkin tukahdutetaan, turvallisuussyistä jätetään noin 10 %:n lisäarvo [98] , joka imeytyy palkkoihin ja toisinaan muihin kuluihin ilman arvonlisäveroa. Todennäköisesti järjestelmiä käytetään asiakkaan arvonlisäveron palautuksilla pääomarakennusprojekteissa ("valkoisilla" asiakirjoilla), jonka jälkeen poistomaksut (alv:sta poistetut) "hallitaan" kuvatulla tavalla.
Lisäksi lunastamista käytetään laajalti varojen varastamiseen liittovaltion, alueellisten ja kuntien budjeteista. Syynä käteisen käyttöön on myös mahdottomuus tehdä laillisia ratkaisuja korruptoituneiden virkamiesten, laittomien maahanmuuttajien jne.
Kotiutuksen avulla yritysten osakepääoman suurien osakkeiden omistajat nostavat voittoja ohittaen vähemmistöosakkaat.
Logistiikkapalveluiden palkatut johtajat ja työntekijät käyttävät käteistä ryöstääkseen liike-elämän ei-käteisiä varoja.
Lisäksi sellaisen ilmiön kuin "cashing out" syyt ovat monella tapaa samankaltaisia kuin muiden " harmaatalouden " ja " harmaatalouden " ilmiöiden syyt.
Lunastuskäytön pääasiallinen seuraus on valtava määrä veroja, joita elinkeinoelämän tahot maksavat liian vähän. Valtiolle ja kansalaisille nostamisen haitat eivät kuitenkaan lopu tähän, Vladimir Putin kutsui palkkoja "kirjekuorissa" työntekijöiden oikeuksia heikentäväksi puhuessaan Venäjän itsenäisten ammattiliittojen liiton kongressissa vuonna 2006, hän totesi [ 99] :
Itse asiassa aikapommi asetetaan työntekijöiden oikeuksiin . "Kirjekuorissa olevat palkat" aliarvioivat laittomasti työntekijöiden tulevien eläkkeiden kokoa ja vähentävät sosiaalisten takeiden määrää.
Kotiutusta käyttävät liikeyritykset vääristävät useimmiten kirjanpitoa ja sen seurauksena tilastoraportointia. Tilastollisen raportoinnin valtavat vääristymät riistävät hallitukselta mahdollisuuden todelliseen taloudellisten prosessien analysointiin ja vaikeuttavat johtamispäätösten tekemistä. Jotkut tutkijat uskovat, että rikollisryhmät, jotka suorittavat "rahoitusta", loukkaavat keskuspankin päätehtävää - ruplan suojelua ja vakautta (Venäjän federaation perustuslain 75 artikla) ja loukkaavat "pankin yksinoikeutta". Venäjän federaatio rahoitusalan sääntelyyn” (Venäjän federaation perustuslain 71 artikla) [100 ] [101] .
Käteisen rahan käyttö vaikeuttaa tilintarkastusta, mikä tekee taloudellisten yksiköiden taloudellisesta toiminnasta läpinäkymätöntä sijoittajille ja velkojille.
Lunastamisesta syntyneet rahat aiheuttavat tuhansia muita rikoksia - varkauksia, ryöstöjä, petoksia [102] , kiristystä ja kiristystä. Joissakin tapauksissa tapettiin todistajia [103] ja rikoskumppaneita [104] laittomasta varojen lunastamisesta sekä rahankuljettajista. Aktiivisesti nostojärjestelmiä käyttävistä liiketoimista tulee usein helppo saalis hyökkääjille ja häikäilemättömille lainvalvontaviranomaisille.
Suurin vahinko taloudellisten suhteiden normaalille kehitykselle näyttää olevan se, että "cashout" luo epätasa-arvoa samassa taloudellisessa markkinarakossa olevien yksiköiden taloudellisen johtamisen edellytyksiin. Yrityksille, jotka eivät käytä "yhden päivän" yritysten palveluita, aiheutuu merkittäviä kustannuksia UST:n, ALV:n ja tuloveron muodossa verrattuna tällaisten palvelujen käyttäjiin. Samaan aikaan "nostopalveluista" kieltäytyminen merkitsee yrittäjälle taloudellista romahdusta markkinoiden ei-kilpailukykyisen hinnan vuoksi. Tunnolliset liiketoimintayksiköt yksinkertaisesti pakotetaan pois markkinoilta tai ne pakotetaan mukaan lunastamisen rikosprosessiin.
- "Käteisellä kiinni: harmaisiin järjestelyihin osallistuneiden vastuu" , Economic Crimes -lehti nro 3, maaliskuu 2009Rahanpesun torjunnan [105] päävastuu on tällä hetkellä pankeilla, jotka ovat luoneet erikoistuneet rakenneyksiköt "AML / CFT" - lyhenne sanoista "Rahanpesun ja terrorismin rahoituksen torjunta".
Lisäksi oikeushenkilöiden rekisteröinnin valvonnan vaikeutta käytetään itse asiassa taisteluun. Erityisesti,
Todettiin, että valtio ei pitkään aikaan ryhtynyt vakavaan taisteluun nostoja vastaan [107] .