ISO 19011:2011 Johtamisjärjestelmien auditointiohjeet on kansainvälinen standardi, joka antaa ohjeita organisaatioiden johtamisjärjestelmien auditoinnista .
Standardin on kehittänyt International Organization for Standardization ISO:n tekninen komitea TC 176. Standardi julkaistiin vuonna 2011, ja se on toinen painos (ensimmäinen painos - ISO 19011:2002 julkaistiin vuonna 2002 [1] ). ISO 19011 on tarkoitettu käytettäväksi monenlaisille mahdollisille käyttäjille, mukaan lukien tilintarkastajat , johtamisjärjestelmiä toteuttavat organisaatiot ja organisaatiot, joiden on suoritettava johtamisjärjestelmän auditointeja sopimuksen tai lainsäädännön mukaisesti. Standardin mukaisen tarkastuksen suorittaminen perustuu riskienhallintaan ja siihen liittyy valikoivien tutkimusten käyttötodennäköisyysteoria ja matemaattinen tilasto .
ISO 19011 sisältää seuraavat pääkohdat:
Osa 3 "Termit ja määritelmät" - sisältää tarkastuksissa käytetyt keskeiset termit ja määritelmät
Lauseke 4 Tarkastusperiaatteet - Kuvaa 6 tarkastusperiaatetta, joihin johtamisjärjestelmien auditointi perustuu.
Luku 5 Tarkastusohjelman hallinta - antaa ohjeita tarkastusohjelman hallinnan perustamisesta ja toteuttamisesta.
Luku 6 Auditoinnin suorittaminen - Ohjaa johtamisjärjestelmän auditoinnin suunnittelua ja suorittamista.
Kohta 7 Tilintarkastajien pätevyys ja arviointi - antaa ohjeita johtamisjärjestelmän tarkastajien ja tarkastusryhmien pätevyyteen ja arviointiin liittyen
Lisäksi ISO 19011 sisältää kaksi liitettä:
Liite A, Ohjeita ja havainnollistavia esimerkkejä tilintarkastajien tiedoista ja taidoista, sisältää esimerkkejä tilintarkastajien tiedoista ja taidoista seuraavilla aloilla:
Liite B Lisäohjeet tilintarkastajille tarkastusten suunnittelusta ja suorittamisesta, mukaan lukien:
Tarkastus perustuu kuuteen periaatteeseen. Nämä periaatteet auttavat tekemään auditoinnista tehokkaan ja luotettavan työkalun, joka tukee johtamispolitiikkaa ja valvontaa ja tarjoaa tietoa, jonka avulla organisaatio voi parantaa suorituskykyään. Näiden periaatteiden noudattaminen on edellytys olennaisten ja riittävien tilintarkastuslausuntojen antamiselle ja sille, että riippumattomasti toimivat tilintarkastajat voivat tehdä samanlaisia johtopäätöksiä samanlaisissa olosuhteissa.
a) Rehellisyys: ammattimaisuuden perusta
b) Puolueettomuus: Velvollisuus esittää oikea ja täsmällinen raportti
c) Due Diligence: Tarkastusten huolellisuus ja arviointi
d) Luottamuksellisuus: tietoturva
e) Riippumattomuus: perusta tarkastuksen uskottavuudelle ja tarkastuksen päätelmien objektiivisuudelle
f) näyttöön perustuva lähestymistapa: järkevä menetelmä luotettavien ja toistettavien tarkastuspäätelmien saamiseksi systemaattisten tarkastusten aikana
Tarkastuksia on kolmenlaisia:
Sisäiset auditoinnit (first-party audits) suoritetaan organisaation toimesta tai sen puolesta johdon tarkastusta ja muita sisäisiä tarkoituksia varten (esimerkiksi johtamisjärjestelmän tehokkuuden vahvistamiseksi tai tiedon saamiseksi johtamisjärjestelmän parantamiseksi). Sisäiset auditoinnit voivat muodostaa perustan organisaation omalle vaatimustenmukaisuusvakuutukselle. Monissa tapauksissa, varsinkin pienissä organisaatioissa, riippumattomuus voidaan osoittaa vastuullisuuden puutteena tarkastettavien toimien suhteen tai puolueellisuuden ja eturistiriitojen puuttumisena.
Ulkoiset tarkastukset – Sisältää toisen ja kolmannen osapuolen auditoinnit. Toisen osapuolen auditointeja tekevät osapuolet, jotka ovat kiinnostuneita organisaatiosta, kuten asiakkaat tai muut heidän puolestaan. Kolmannen osapuolen auditointeja suorittavat riippumattomat tarkastusorganisaatiot, kuten sääntelijät tai sertifioijat.
Kun kahta tai useampaa eri alojen johtamisjärjestelmää (esim. laatu, ympäristö, työterveys ja turvallisuus) auditoidaan yhdessä, tällaista auditointia kutsutaan yhdistetyksi auditoinniksi .
Kun kaksi tai useampi tilintarkastusyhteisö yhdistyy tarkastaakseen yhden tarkastettavan, tätä kutsutaan yhteiseksi tilintarkastukseksi .
Koska ISO 19011 -standardi antaa ohjeita johtamisjärjestelmien auditoinnille, se liittyy kaikkiin kansainvälisiin standardeihin, jotka asettavat vaatimuksia näille järjestelmille.
Seuraavien hallintajärjestelmien sisäisten tarkastajien odotetaan käyttävän ISO 19011 -standardia:
Järjestelmien hallinnan ja organisaatioiden sektorikohtaisen laadunhallinnan kehittyessä organisaatioiden standardoitujen johtamisjärjestelmien määrä todennäköisesti lisääntyy.
ISO 19011 liittyy myös seuraaviin standardeihin:
| ISO- standardit | |
|---|---|
| |
| 1-9999 _ _ |
|
| 10 000 - 19999 |
|
| 20 000+ | |
| Katso myös: Luettelo artikkeleista, joiden otsikot alkavat sanalla "ISO" | |